Aset Tetap_ Pt. Karya Makmur 4w5k6x
This document was ed by and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this report form. Report 445h4w
Overview 1s532p
& View Aset Tetap_ Pt. Karya Makmur as PDF for free.
More details 6h715l
- Words: 5,943
- Pages: 77
ASET TETAP Tittle Nomor Akun Jenis Tanggal 08/11/2006
: : :
Tanah 1500 Jl. Wonokromo, Surabaya Deskripsi
Debit
Harga beli 800 m2 x @ Rp 800.000
15/11/2006 23/05/2007 31/12/2010
Komisi 2,5% Balik nama dan sertifikat Bea perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan
31/12/2010
Beban pembongkaran bangunan lama
31/12/2010
Beban pengurukan tanah
31/12/2010
Penjualan barang bekas pembongkaran
640,000,000 16,000,000 29,000,000 32,000,000 10,000,000 68,000,000
AS Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2006 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 31/12/2010
640,000,000 656,000,000 685,000,000 717,000,000 727,000,000 795,000,000 5,000,000
790,000,000
ASET TETAP Emplasement 1550 Areal Parkir Deskripsi Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving blok (20/12/2008)
Debit
75,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2010 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 31/12/2010
75,000,000
Emplasement 1550 Taman Deskripsi Koreksi pembebanan pembuatan taman (20/03/2010)
ASET TETAP
Debit
38,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2010 5 tahun Saldo
38,000,000
ASET TETAP Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 26/03/2011
Emplasement 1550 Saluran Air dan Penerangan Jalan Deskripsi
Debit
Perolehan Emplasement 180,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2011 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 23/05/2007
180,000,000 09/02/2008 15/03/2008 20/03/2008 05/04/2008
Bangunan 1600 Jl. Wonokromo, Surabaya Deskripsi Bea perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan Beban pembongkaran bangunan lama Beban pengurukan tanah Penjualan barang bekas pembongkaran Pembayaran termin I kontrak pembangunan gedung
07/08/2008
Beban pengurusan perijinan bangunan
16/11/2008
Pembayaran termin II (selesai) kontrak pembangunan gedung
Beban pembuatan pagar dan paving blok untuk areal parkir 31/12/2008 Depresiasi 20/03/2010 Biaya pembuatan taman 31/12/2010 Depresiasi 12/31/2010 Koreksi BPHTB Koreksi pembebanan pembuatan 12/31/2010 pagar dan paving blok Koreksi pembebanan pembuatan 12/31/2010 taman 20/12/2008
12/31/2010 Koreksi pembebanan depresiasi th 200
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
32,000,000 10,000,000 68,000,000
mbongkaran
5,000,000
2008 20 Tahun Saldo
32,000,000 42,000,000 110,000,000 105,000,000
404,000,000
509,000,000
10,000,000
519,000,000
606,000,000
1,125,000,000
75,000,000
1,200,000,000 1,140,000,000 1,178,000,000 1,116,000,000 1,011,000,000
60,000,000 38,000,000 62,000,000 105,000,000
122,000,000
75,000,000
936,000,000
38,000,000
898,000,000 1,020,000,000
ASET TETAP Tittle Nomor Akun Jenis Tanggal 3/26/2011
: : :
Bangunan 1600 Showroom Deskripsi Perolehan showroom
Debit 480,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2011 20 Tahun Saldo 480,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 30/07/2011
Bangunan 1600 Bangunan Lease Deskripsi Perolehan bangunan lease
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2011 15 Tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 21/12/2007
1,476,483,013
1,476,483,013 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Kendaraan 1700 Truk Besar Deskripsi Harga beli 4 unit x @ Rp512.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi 2008,2009,2010
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2,048,000,000 600,000,000 480,000,000 360,000,000 1,440,000,000
ASET TETAP 2007 5 tahun 62,000,000 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 01/12/2008
2,048,000,000 1,448,000,000 968,000,000 608,000,000 2,048,000,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
Kendaraan 1700 Truk Box Diesel Deskripsi Harga beli 10 unit x @ Rp275.000.000 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi 2008,2009,2010
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2008 5 tahun 50,000,000 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 02/07/2009
2,750,000,000 62,500,000 600,000,000 450,000,000 1,112,500,000
2,750,000,000 2,687,500,000 2,087,500,000 1,637,500,000 2,750,000,000
31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010 21/09/2011
ASET TETAP Kendaraan 1700 Kijang Pick up Deskripsi Harga beli (on the road) 10 x @Rp140.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresisasi th 20 Pertukaran dengan super big up
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
1,400,000,000 180,000,000 288,000,000 468,000,000 700,000,000
ASET TETAP 2009 5 tahun 32,000,000 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 02/04/2011
1,400,000,000 1,220,000,000 932,000,000 1,400,000,000 700,000,000
Kendaraan 1700 Kijang Inova Deskripsi Harga Beli
ASET TETAP
Debit
1,300,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2011 5 tahun Saldo
1,300,000,000
ASET TETAP Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 21/09/2011
Kendaraan 1700 Super Big Up Deskripsi
Debit
Harga Beli 858,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2011 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Mebelair 1800 Sofa Tamu Deskripsi
30/03/2010
Harga beli 4 unit x @ Rp9.900.000,00
31/12/2010 31/12/2010
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi
858,000,000
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2010 3 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 15/06/2008
39,600,000 9,900,000 9,900,000
39,600,000 29,700,000 39,600,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Mebelair 1800 Meja Kursi Kerja Deskripsi Harga beli 10 unit x @ Rp4.500.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
45,000,000 5,625,000 11,250,000 11,250,000 28,125,000
ASET TETAP 2008 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 20/09/2008
45,000,000 39,375,000 28,125,000 16,875,000 45,000,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
Mebelair 1800 Almari Kayu Deskripsi Harga beli 20 unit x @ Rp3.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
ASET TETAP Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
Debit
: : :
2008 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 05/04/2008
60,000,000
33,750,000
3,750,000 15,000,000 15,000,000
60,000,000 56,250,000 41,250,000 26,250,000 60,000,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Mebelair 1800 Almari Besi dan Filling Kabinet Deskripsi Harga beli 15 unit x @ Rp3.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
45,000,000 6,750,000 9,000,000 9,000,000 24,750,000
ASET TETAP 2008 5 tahun Saldo
45,000,000 38,250,000 29,250,000 20,250,000 45,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Mebelair 1800 Rak-rak Kayu Deskripsi
21/02/2008
Harga beli
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010
Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
31/12/2010
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2008 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 07/10/2007
25,200,000 5,250,000 6,300,000 6,300,000 17,850,000
25,200,000 19,950,000 13,650,000 7,350,000 25,200,000
31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Mebelair 1800 Rak-rak besi Deskripsi
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
Harga beli 45,000,000 Depresiasi Depresiasi Depresiasi
1,500,000 9,000,000 9,000,000
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2007,2008,2009,2010
9,000,000 28,500,000
ASET TETAP 2007 5 tahun Saldo
45,000,000 43,500,000 34,500,000 25,500,000 16,500,000 45,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Peralatan Kantor 1900 Air Conditioner Deskripsi
05/06/2010
Harga beli 10 unit x @ Rp6.000.000,00
31/12/2010 31/12/2010
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2010 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 25/03/2010
60,000,000 7,500,000 7,500,000
60,000,000 52,500,000 60,000,000
31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Peralatan Kantor 1900 Komputer Deskripsi Harga beli 10 unit x @ Rp9.000.000,00 Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
90,000,000 22,500,000 22,500,000
ASET TETAP 2010 3 tahun Saldo
90,000,000 67,500,000 90,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Peralatan Kantor 1900 Mesin Tik Deskripsi
19/09/2007
Harga beli 5 buah @ Rp1.500.000,00
31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009
Depresiasi Depresiasi Depresiasi
31/12/2010
Depresiasi
31/12/2010
Koreksi pembebanan depresiasi th 2007,2008,2009,2010
31/12/2011
Penghapusan mesin tik
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2007 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 19/07/2007
7,500,000 375,000 1,500,000 1,500,000
7,500,000 7,125,000 5,625,000 4,125,000
1,500,000
2,625,000
4,875,000
7,500,000 7,500,000
-
31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2011
ASET TETAP Peralatan Kantor 1900 Peralatan Kecil Deskripsi
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
Harga beli 6,000,000 Depresiasi Depresiasi Depresiasi
625,000 1,500,000 1,500,000
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2007,2008,2009,2010 Penghapusan peralatan kecil
1,500,000 5,125,000 6,000,000
2007 4 tahun Saldo
6,000,000 5,375,000 3,875,000 2,375,000 875,000 6,000,000 -
BUKU BESAR TANAH Tanggal 2010 Des 31
BANGUNAN Tanggal 2010 Des 31
2011 26-Mar
KENDARAAN Tanggal 2010 Des 31
2011 2-Apr 21-Sep
MEBELAIR Tanggal 2010 Des 31
PERALATAN KANTOR Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Dec
EMPLASEMENT Tanggal 2010 Des 31 2011 Mar-28
AKUMULASI DEPRESIASI EMPLASE Tanggal 2010 Des 31 2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUN Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI KENDAR Tanggal 2010 Des 31
2011 21-Sep 31-Dec
AKUMULASI PENURUNAN NILAI - KEN Tanggal 2010 Dec-31 2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI MEBEL Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN
Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Jan 31-Dec
BANGUNAN - SGU Tanggal 2011 30-Jun
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN Tanggal 2011 31-Dec
BUKU BESAR TANAH Keterangan Saldo Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran
BANGUNAN Keterangan Saldo Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008 Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010 Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 Mencatat pembayaran uang muka pembangunan showroom dan emplasement
KENDARAAN Keterangan Saldo Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010 Mencatat pembelian kijang inova Mencatat pertukaran kendaraan super pick up Mencatat pertukaran kendaraan kijang pick up
MEBELAIR Keterangan Saldo Koreksi pembebanan mebelair sofa tamu tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair almari besi tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2012 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010
PERALATAN KANTOR Keterangan Saldo Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor air conditioner tahun 2010 Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010 Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011
EMPLASEMENT Keterangan Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008 Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010 Pembuatan saluran air dan penerangan jalan AKUMULASI DEPRESIASI EMPLASEMENT Keterangan Mencatat depresiasi empalesement tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi emplasement tahun 2011
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN Keterangan Mencatat depresiasi bangunan tahun 2008
Mencatat depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi bangunan dan showroom tahun 2011
AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN Keterangan Mencatat depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi kijang pick up, pertukaran Mencatat depresiasi truk besar tahun 2011 Mencatat depresiasi truk box diesel tahun 2011 Mencatat depresiasi kijang pick up tahun 2011 Mencatat depresiasi super pick up tahun 2011
AKUMULASI PENURUNAN NILAI - KENDARAAN Keterangan Mencatat rugi inpairment truck box diesel Mencatat rugi inpairment truck box diesel Mencatat rugi inpairment truk box diesel Mencatat rugi inpairment truk besar
AKUMULASI DEPRESIASI MEBELAIR Keterangan Mencatat depresiasi mebelair sofa tamu 2010 Mencatat depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009, 2010 Mencatat depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair rak rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN KANTOR
Keterangan Mencatat depresiasi peralatan kantor AC tahun 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor tahun 2011 Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011
BANGUNAN - SGU Keterangan Mencatat perolehan bangunan lease dan pembayaran sewa pertama
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN - SGU Keterangan Mencatat depresiasi bangunan lease tahun 2011
Debit
Kredit
685,000,000.00 790,000,000.00
105,000,000.00
Debit
Nomor Akun : 1500 Saldo
Kredit
Nomor Akun : 1600 Saldo
122,000,000.00
1,116,000,000.00 1,011,000,000.00 936,000,000.00 898,000,000.00 1,020,000,000.00
480,000,000.00
1,500,000,000.00
105,000,000.00 75,000,000.00 38,000,000.00
Debit
Kredit
3,117,500,000.00 4,557,500,000.00 5,670,000,000.00 6,138,000,000.00
1,440,000,000.00 1,112,500,000.00 468,000,000.00 1,300,000,000.00 858,000,000.00 700,000,000.00
Debit
9,900,000.00
Nomor Akun : 1700 Saldo
Kredit
7,438,000,000.00 8,296,000,000.00 7,596,000,000.00
Nomor Akun : 1800 Saldo 116,925,000.00 126,825,000.00
28,125,000.00 33,750,000.00 24,750,000.00 17,850,000.00 28,500,000.00
Debit
154,950,000.00 188,700,000.00 213,450,000.00 231,300,000.00 259,800,000.00
Kredit
123,500,000.00 131,000,000.00 153,500,000.00 158,375,000.00 163,500,000.00
7,500,000.00 22,500,000.00 4,875,000.00 5,125,000.00 13,500,000.00
Debit
Nomor Akun : 1900 Saldo
Kredit
150,000,000.00
Nomor Akun : 1550 Saldo
75,000,000.00 38,000,000.00
75,000,000.00 113,000,000.00
180,000,000.00
293,000,000.00
SEMENT Debit
Kredit
Nomor Akun : 1551 Saldo
35,700,000.00
35,700,000.00
49,600,000.00
85,300,000.00
GUNAN Debit
Kredit 4,250,000.00
Nomor Akun : 1610 Saldo 4,250,000.00
102,000,000.00 69,000,000.00
106,250,000.00 106,250,000.00 175,250,000.00
ARAAN Debit
Kredit
Nomor Akun : 1710 Saldo
1,440,000,000.00 1,350,000,000.00 480,000,000.00
1,440,000,000.00 2,790,000,000.00 3,270,000,000.00
240,000,000.00 450,000,000.00 129,000,000.00 67,500,000.00
2,928,000,000.00 2,688,000,000.00 2,238,000,000.00 2,109,000,000.00 2,041,500,000.00
342,000,000.00
ENDARAAN Debit
Kredit 500,000,000.00 224,000,000.00
90,000,000.00 56,000,000.00
Nomor Akun : 1710 Saldo 500,000,000.00 724,000,000.00 634,000,000.00 578,000,000.00
ELAIR
AN KANTOR
Debit
Kredit
Nomor Akun : 1810 Saldo
9,900,000.00 28,125,000.00 33,750,000.00 24,000,000.00 17,850,000.00 28,500,000.00
9,900,000.00 38,025,000.00 71,775,000.00 95,775,000.00 113,625,000.00 142,125,000.00
63,750,000.00
205,875,000.00
Debit
Kredit 7,500,000.00 22,500,000.00 4,875,000.00 5,125,000.00
7,500,000.00 30,000,000.00 34,875,000.00 40,000,000.00
47,375,000.00
75,000,000.00 62,625,000.00
12,375,000.00
Debit
Nomor Akun : 1910 Saldo
Kredit
1,476,483,013.09
Nomor Akun : 1620 Saldo 1,476,483,013.09
NAN - SGU Debit
Kredit 49,216,100.44
Nomor Akun : 1630 Saldo 49,216,100.44
JURNAL UMUM Halaman : 01 TANGGAL 2010 DES
31
KETERANGAN
REF
Tanah Bangunan
DEBET
KREDIT
105,000,000 105,000,000
(Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran) 31
Emplasement Bangunan
75,000,000 75,000,000
(Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving blok untuk areal parkir tahun 2008) 31
31
Emplasement Bangunan (Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010) Bangunan Laba Ditahan Beban Depresiasi Bangunan (Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Bangunan/tahun : Harga Perolehan : Pembayaran termin 1 kontrak pembangunan gedung Beban pengurusan perijinan bangunan Pembayaran termin II (selesai) kontrak pembangunan gedung Harga Perolehan
38,000,000 38,000,000
122,000,000 60,000,000 62,000,000
404,000,000 10,000,000 606,000,000 1,020,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
Depresiasi bangunan tahun 2008, 1 bulan Depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 : Tahun 2009 Tahun 2010 Akumulasi depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 2010 DES
31
31
= 1.020.000.000 - 0 Umur Ekonomis 20 = 51,000,000 per tahun = 4,250,000 per bulan = 4,250,000 51,000,000 51,000,000 102,000,000
Laba Ditahan Akumulasi Depresiasi Bangunan (Mencatat depresiasi bangunan tahun 2008, selama 1 bulan)
4,250,000 4,250,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Bangunan Akumulasi Depresiasi Bangunan (Mencatat depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Emplasement tahun 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Areal Parkir: Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
51,000,000 51,000,000 102,000,000
75,000,000 = Umur Ekonomis = =
75.000.000 - 0 5 15,000,000 per tahun 1,250,000 per bulan
Pembebanan biaya pembuatan Areal Parkir : 20/12/2008 Harga Perolehan Taman Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
38,000,000 =
38.000.000 - 0
Umur Ekonomis = = Pembebanan biaya pembuatan Taman 20/03/2010 Depresiasi emplasement tahun 2009 (areal parkir) Depresiasi emplasement tahun 2010 : Depresiasi areal parkir Depresiasi taman (April - Desember)
5 7,600,000 per tahun 633,333 per bulan
= = =
15,000,000 15,000,000 5,700,000 20,700,000 35,700,000
Akumulasi penyusutan emplasement tahun 2009 dan 2010 2010 DES
31
31
Laba Ditahan Beban Depresiasi emplasement Akumulasi Depresiasi emplasement (Mencatat depresiasi emplasement tahun 2009 dan 2010)
15,000,000 20,700,000 35,700,000
Kendaraan 1,440,000,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan (Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Truk Besar (20/12/2007) Nilai Residu Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4
1,080,000,000 360,000,000
2,048,000,000 248,000,000 1,800,000,000
Bagian Pengurang 5/15 4/15
3 4 5
Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 1.800.000.000 4/15 x 1.800.000.000 3/15 x 1.800.000.000 2/15 x 1.800.000.000 1/15 x 1.800.000.000
Depresiasi tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Depresiasi tahun 2008, 2009 dan 2010
2010 DES
31
31
3 2 1 15 Depresiasi 600,000,000 480,000,000 360,000,000 240,000,000 120,000,000 :
Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat Depresiasi Kendaraan truk besar tahun 2008, 2009, dan 2010)
3/15 2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 600,000,000 1,080,000,000 1,440,000,000 1,680,000,000 1,800,000,000 600,000,000 480,000,000 360,000,000 1,440,000,000
1,080,000,000 360,000,000
Kendaraan 1,112,500,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan (Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Box Diesel tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Nilai Buku 2,048,000,000 1,448,000,000 968,000,000 608,000,000 368,000,000 248,000,000
1,440,000,000
662,500,000 450,000,000
Harga Perolehan Truk Box Diesel (01/12/2008) Nilai Residu
2,750,000,000 500,000,000 2,250,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4 3 3 4 2 5 1 15 Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 2.250.000.000 4/15 x 2.250.000.000 3/15 x 2.250.000.000 2/15 x 2.250.000.000 1/15 x 2.250.000.000
Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Depresiasi tahun 2009 dan 2010
2010 DES
31
Depresiasi 750,000,000 600,000,000 450,000,000 300,000,000 150,000,000 :
Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat Depresiasi Kendaraan Truk box diesel tahun 2009 dan 2010)
Bagian Pengurang 5/15 4/15 3/15 2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 750,000,000 1,350,000,000 1,800,000,000 2,100,000,000 2,250,000,000
Nilai Buku 2,750,000,000 2,000,000,000 1,400,000,000 950,000,000 650,000,000 500,000,000
750,000,000 600,000,000 1,350,000,000
750,000,000 600,000,000 1,350,000,000
31
Kendaraan Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan (Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010)
468,000,000 180,000,000 288,000,000
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Truk Box Diesel (02/07/2009) Nilai Residu
1,400,000,000 320,000,000 1,080,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4 3 3 4 2 5 1 15 Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 1.080.000.000 4/15 x 1.080.000.000 3/15 x 1.080.000.000 2/15 x 1.080.000.000 1/15 x 1.080.000.000
Depresiasi tahun 2009 (Juli - Des) = 360.000.000 X 5/12 Depresiasi tahun 2010 :
Depresiasi 360,000,000 288,000,000 216,000,000 144,000,000 72,000,000
Bagian Pengurang 5/15 4/15 3/15 2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 360,000,000 648,000,000 864,000,000 1,008,000,000 1,080,000,000 150,000,000
Nilai Buku 1,400,000,000 1,040,000,000 752,000,000 536,000,000 392,000,000 320,000,000
360.000.000 X 7/12 288.000.000 X 5/12
210,000,000 120,000,000 330,000,000
Akumulasi Depresiasi tahun 2009 dan 2010
2010 DES
31
31
480,000,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010)
150,000,000 330,000,000 480,000,000
Mebelair
9,900,000
Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi Pembebanan Mebelair sofa tamu tahun 2010) Perhitungan Depresiasi Mebelair Sofa Tamu tahun 2010 : Harga Perolehan Sofa Tamu ( 30/03/2010) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
Depresiasi tahun 2010 (April - Des) 2010 DES
31
31
Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair sofa tamu tahun 2010) Mebelair Laba Ditahan
9,900,000
39,600,000 = Umur Ekonomis = = =
39.600.000 - 0 3 13,200,000 per tahun 1,100,000 per bulan 9,900,000 9,900,000 9,900,000
28,125,000 16,875,000
Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi Pembebanan Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010) Perhitungan Depresiasi Mebelair Meja Kursi Kerja tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Meja Kursi Kerja ( 15/06/2008) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis = =
2010 DES
31
31
45,000,000 45.000.000 - 0 4 11,250,000 per tahun 937,500 per bulan
Depresiasi tahun 2008 (Juli - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
5,625,000 11,250,000 11,250,000 28,125,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009, 2010)
16,875,000 11,250,000 28,125,000
Mebelair 33,750,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Alamari Kayu ( 20/09/2008) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis
11,250,000
18,750,000 15,000,000
60,000,000 60.000.000 - 0 4
= =
2010 DES
31
31
15,000,000 per tahun 1,250,000 per bulan
Depresiasi tahun 2008 (Okt - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
3,750,000 15,000,000 15,000,000 33,750,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
18,750,000 15,000,000 33,750,000
Mebelair 24,750,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010)
15,750,000 9,000,000
Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Besi dan Filling Kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Almari Besi dan Filling Kabinet ( 05/04/2008) 45,000,000 Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0 Umur Ekonomis 5 = 9,000,000 per tahun = 750,000 per bulan Depresiasi tahun 2008 (Mei - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
6,000,000 9,000,000 9,000,000 24,000,000
2010 DES
31
31
Laba Ditahan 15,000,000 Beban Depresiasi Mebelair 9,000,000 Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009, dan 2010) Mebelair 17,850,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009b dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 21/02/2008) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis = =
2010 DES
31
24,000,000
11,550,000 6,300,000
25,200,000 25.200.000 - 0 4 6,300,000 per tahun 525,000 per bulan
Depresiasi tahun 2008 (Feb - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
5,250,000 6,300,000 6,300,000 17,850,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
11,550,000 6,300,000 17,850,000
31
Mebelair 28,500,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 07/10/2007) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis = =
2010 DES
31
31
45,000,000 45.000.000 - 0 5 9,000,000 per tahun 750,000 per bulan
Depresiasi tahun 2007 (Nov - Des) Depresiai tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
1,500,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 28,500,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair rak-rak besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
19,500,000 9,000,000
Peralatan Kantor Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor air conditioner tahun 2010)
7,500,000
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor Air Conditioner tahun 2010 : Harga Perolehan AC ( 05/06/2010)
19,500,000 9,000,000
28,500,000
7,500,000
60,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
= Umur Ekonomis = =
Depresiasi tahun 2010 (Juli - Des) 2010 DES
31
31
=
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor AC tahun 2010)
7,500,000
31
31
22,500,000
= Umur Ekonomis = =
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor Komputer tahun 2010) Peralatan Kantor Laba Ditahan
22,500,000
90,000,000
Depresiasi tahun 2010 (April - Des) 2010 DES
7,500,000 7,500,000
Peralatan Kantor Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi Pembebanan Peralatan Kantor komputer tahun 2010)
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor Komputer tahun 2010 : Harga Perolehan Komputer ( 25/03/2010) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
60.000.000 - 0 4 15,000,000 per tahun 1,250,000 per bulan
=
90.000.000 - 0 3 30,000,000 per tahun 2,500,000 per bulan 22,500,000 22,500,000 22,500,000
4,875,000 3,375,000
Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
1,500,000
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Mesin Tik ( 17/09/2007) 7,500,000 Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 7.500.000 - 0 Umur Ekonomis 5 = 1,500,000 per tahun = 125,000 per bulan Depresiasi tahun 2007 (Okt - Des) Depresiai tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
2010 DES
31
31
375,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 4,875,000
Laba Ditahan 3,375,000 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010) Peralatan Kantor 5,125,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Alat-alat kecil ( 19/07/2007) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 6.000.000 - 0
4,875,000
3,625,000 1,500,000
6,000,000
Umur Ekonomis = = Depresiasi tahun 2007 (Agst - Des) Depresiai tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
2010 DES
31
4 1,500,000 per tahun 125,000 per bulan 625,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 5,125,000
Laba Ditahan 3,625,000 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk box diesel : Harga Jual : = Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = = Taksiran Harga Jual Netto per unit = Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto Perhitungan : Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 90.000.000 Laba (rugi) Inpairment
1 - (1/(1+0,1)^3) x 350.000.000 87,039,820 90,000,000 90,000,000
2,750,000,000 (1,350,000,000) 1,400,000,000 (900,000,000) (500,000,000)
5,125,000
2010 DES
31
Rugi Penurunan Nilai Kendaraan Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan (Mencatatrugi inpairment truk box diesel)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk besar : Perhitungan : Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 96.000.000 Laba (rugi) Inpairment
2010 DES
31
Rugi Penurunan Nilai Kendaraan Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan (Mencatatrugi inpairment truk box diesel)
500,000,000 500,000,000
2,048,000,000 (1,440,000,000) 608,000,000 (384,000,000) (224,000,000)
224,000,000 224,000,000
JURNAL UMUM TANGGAL KETERANGAN 2011 Biaya Perolehan: JAN Emplasement (saluran air dan penerangan jalan) Bangunan ( Ruang Pamer)
REF
DEBET
Halaman : 01 KREDIT
180,000,000 480,000,000 660,000,000
Uang muka 40%: Emplasement (saluran air dan penerangan jalan) Bangunan ( Ruang Pamer) Kas Kontrak yang akan dibayar 25/03/2011 2011 JAN
28
MARET
26
72,000,000 192,000,000 (264,000,000) 396,000,000
Uang Muka Bangunan & Emplasement 264,000,000 Kas (Mencatat pembayaran uang muka pembangunan showroom dan emplasement) Emplasement 180,000,000 Bangunan 480,000,000 Uang Muka Bangunan & Emplasement Kas (Mencatat pembayaran termin terakhir pembangunan showroom dan emplasement)
Perhitungan pembelian kijang inova: Kas Pembayaran angsuran pertama Rp 6.000.000 @ 5 unit Uang muka Biaya perolehan : Bunga = 24% setahun = 2% per bulan
255,000,000 30,000,000 225,000,000
264,000,000
264,000,000 396,000,000
JW Angsuran = 5 tahun = 60 bulan Angsuran per bulan 6.000.000 @ 5 unit = 30.000.000 Penghitungan : PV due = ( 1 + ( 1-(1/((1+i)^n-1))/i) x A = (1+(1-(1/((1+0,02)^60-1/0,02)) x 30.000.000 35.45610 Angsuran pertama Utang Angsuran Total Angsuran Uang muka Biaya pengaman dan GPS Rp 2.263.400 @ 5 unit
= = =
35.4561 x 1,063,683,000 30,000,000
30,000,000
1,033,683,000 = = =
1,063,683,000 225,000,000 11,317,000 1,300,000,000
APRIL
2
Kendaraan Kas Utang Angsuran (Mencatat pembelian kijang inova)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa Utang
Mei
2
1,300,000,000 266,317,000 1,033,683,000
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran kedua pembelian kijang inova)
30,000,000 20,673,660 9,326,340 1,033,683,000 1,024,356,660
9,326,340
9,326,340 20,673,660 30,000,000
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa Utang
Juni
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran ketiga pembelian kijang inova)
30,000,000 20,487,133 9,512,867 1,024,356,660 1,014,843,793
9,512,867
9,512,867 20,487,133 30,000,000
Perhitungan perolehan bangunan lease : Dik : Sewa per 6 bulan = 100.000.000 Bunga pasar 13%, bunga lessor 12% Umur Sewa = 15 tahun NR = 100.000.000 Biaya Perolehan : Pembayaran sewa Faktor Nilai Kini Anuitas of i ((1+1/(1+0,06)^30-1)/0,06) Nilai Kini Pembayaran Sewa ( A + A x PV anuitas of i) Nilai Residu yang dijamin Faktor Nilai Kini i (1/(1+0,06)^30)) Nilai Kini Residu yang dijamin ( A x PV i) Jumlah nilai kini pembayaran sewa minimum * A = Pembayaran Sewa Biaya Perolehan Bangunan SGU
100,000,000 14.59072
14.59072 1,459,072,000
100,000,000 0.1741101 x 17,411,013 1,476,483,013
1,476,483,013
Pembayaran sewa 30 Juni Utang - SGU
2011 JUNI
30
Bangunan - SGU Utang - SGU Kas (Mencatat perolehan bangunan lease dan pembayaran sewa pertama)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
JULI
2
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran keempat pembelian kijang inova)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
AGST
(100,000,000) 1,376,483,013
Utang Angsuran Beban Bunga
= =
1,476,483,013 1,376,483,013 100,000,000
30,000,000 20,296,876 9,703,124 1,014,843,793 1,005,140,669
9,703,124
9,703,124 20,296,876 30,000,000
30,000,000 20,102,813 9,897,187 1,005,140,669 995,243,482 9,897,187 20,102,813
9,897,187
Kas (Mencatat pembayaran angsuran kelima pembelian kijang inova) Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
SEPT
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran keenam pembelian kijang inova)
Perhitungan pertukaran kendaraan kijang pick up dengan super big up Harga perolehan 5 unit kijang pick up Akumulasi penyusutan s/d 31 Desember 2010 Akumulasi penyusutan s/d Jan-Sept 2011 Jan - Juli = 5/10 x 7/12 x 288.000.000 = Agst - Sept = 5/10 x 2/12 x 216.000.000 = Jumlah akumulasi penyustan s/d September 2011 Nilai Buku 5 unit kijang pick up Harga Jual kijang pick up Rp 75.000.000 @ unit Laba (Rugi) Pertukaran Harga perolehan 5 super big up @ Rp 175.000.000 Harga jual kijang pick up Kas yang dibayarkan
30,000,000
30,000,000 19,904,870 10,095,130 995,243,482 985,148,352
10,095,130
10,095,130 19,904,870 30,000,000
700,000,000 240,000,000 84,000,000 18,000,000 (342,000,000) 358,000,000 375,000,000 17,000,000 875,000,000 (375,000,000) 500,000,000
Harga Perolehan 5 Super big up @ Rp 175.000.000 Laba (Rugi) Pertukaran) Biaya perolehan super big up yang dicatat SEPT
21
Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan Kendaraan Kas (Mencatat pertukaran kendaraan kijang pick up)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
2
OKT
Utang Angsuran
875,000,000 17,000,000 858,000,000
858,000,000 342,000,000 700,000,000 500,000,000
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran ketujuh pembelian kijang inova)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
2
###
= =
30,000,000 19,702,967 10,297,033 985,148,352 974,851,319
10,297,033
10,297,033 19,702,967 30,000,000
30,000,000 19,497,026 10,502,974 974,851,319 964,348,346 10,502,974
10,502,974
Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran kedelapan pembelian kijang inova)
NOV
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
DES
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran kesembilan pembelian kijang inova) Penghitungan : Saldo utang SGU sebelumnya = Pembayaran sewa Bunga 6% dari jumlah saldo utang Utang -SGU Saldo utang - SGU 31/12/2011
31
Utang - SGU Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran sewa lease)
Perhitungan depresiasi bangunan kantor dan showroom : Biaya depresiasi bangunan kantor tahun 2011
19,497,026 30,000,000
30,000,000 19,286,967 10,713,033 964,348,346 953,635,312
10,713,033
10,713,033 19,286,967 30,000,000
1,376,483,013 100,000,000 82,588,981 17,411,019 1,359,071,994
17,411,019 82,588,981 100,000,000
51,000,000
Biaya depresiasi showroom 2011 : Biaya perolehan = 480.000.000, umur ekonomis 20 tahun Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 480.000.000 - 0 Umur Ekonomis 20 = 24,000,000 Depresiasi tahun 2011 (April - Des) = 9/12 x 24.000.000 = Total penyusutan tahun 2011
31
Beban Depresiasi Bangunan Akumulasi Depresiasi Bangunan (Mencatat depresiasi bangunan dan showroom tahun 2011)
69,000,000 69,000,000
Perhitungan depresiasi emplasement : Biaya depresiasi area parkir kantor tahun 2011 Biaya depresiasi taman tahun 2011 Biaya depresiasi saluran air dan penerangan jalan tahun 2011 : Biaya perolehan = 180.000.000, umur ekonomis 5 tahun Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 180.000.000 - 0 Umur Ekonomis 5 = 36,000,000 Depresiasi tahun 2011 (April - Des) = 9/12 x 36.000.000 = Total penyusutan tahun 2011
31
Beban Depresiasi Emplasement Akumulasi Depresiasi Emplasement (Mencatat depresiasi emplasement tahun 2011)
18,000,000 69,000,000
15,000,000 7,600,000
27,000,000 49,600,000
49,600,000 49,600,000
31
31
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi truk besar tahun 2011)
240,000,000
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi truk box diesel tahun 2011)
450,000,000
Perhitungan depresiasi kijang pick up : Biaya depresiasi 5 unit kijang pick up tahun 2011 : Januari - Juli Agustus - Desember Total penyusutan tahun 2011
31
240,000,000
450,000,000
= 5/10 x 7/12 x 288.000.000 = 5/10 x 5/12 x 216.000.000
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi kijang pick up tahun 2011)
Perhitungan depresiasi super pick up : Harga Perolehan Truk Kijang (21/09/2011) Nilai Residu 5 unit @ Rp 9.600.000 Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4 3 3
= =
84,000,000 45,000,000 129,000,000
129,000,000 129,000,000
858,000,000 48,000,000 810,000,000
Bagian Pengurang 5/15 4/15 3/15
4 5
Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 810.000.000 4/15 x 810.000.000 3/15 x 810.000.000 2/15 x 810.000.000 1/15 x 810.000.000
2 1 15 Depresiasi 270,000,000 216,000,000 162,000,000 108,000,000 54,000,000
2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 270,000,000 486,000,000 648,000,000 756,000,000 810,000,000
Nilai Buku 858,000,000 588,000,000 372,000,000 210,000,000 102,000,000 48,000,000
Biaya depresiasi tahun 2011 : Okt - Des
31
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi super pick up tahun 2011)
Perhitungan depresiasi mebelair : Biaya depresiasi mebelair tahun 2011 : Sofa Tamu Meja kursi kerja Almari Kayu Almari Besi Rak-rak kayu Rak-rak besi Total penyusutan tahun 2011
= 3/12 x 270.000.000
=
67,500,000
67,500,000 67,500,000
13,200,000 11,250,000 15,000,000 9,000,000 6,300,000 9,000,000 63,750,000
31
Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)
Biaya depresiasi peralatan kantor tahun 2011 : AC Komputer Mesin Tik Alat-alat Kecil (Januari - Juli) Total penyusutan tahun 2011 31
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)
63,750,000 63,750,000
15,000,000 30,000,000 1,500,000 875,000 47,375,000 47,375,000 47,375,000
Perhitungan depresiasi bangunan lease : Biaya depresiasi bangunan lease : Biaya perolehan = 1.493.894.128 , umur ekonomis 15 tahun Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 1.476.483.013 - 0 Umur Ekonomis 15 = 98,432,201 Depresiasi tahun 2011 (Juli - Des) = 6/12 x 98.432.201 = Total penyusutan tahun 2011
31
Beban Depresiasi Bangunan - SGU Akumulasi Depresiasi Bangunan - SGU (Mencatat depresiasi bangunan lease tahun 2011)
1,476,483,013
49,216,100 49,216,100
49,216,100 49,216,100
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk box diesel : Harga Jual : = Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = = Taksiran Harga Jual Netto per unit = Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto Perhitungan : Harga Perolehan Depresiasi s/d tahun 2010 Depresiasi tahun 2011 Penurunan nilai tahun 2010 Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 Nilai Buku Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 54.000.000 Laba (rugi) Inpairment 31
Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan Laba/Rugi Penurunan Nilai (Mencatat rugi inpairment truk box diesel)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk besar : Harga Jual : = Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = = Taksiran Harga Jual Netto per unit = Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto Perhitungan : Harga Perolehan
1 - (1/(1+0,1)^2) x 300.000.000 52,066,116 54,000,000 54,000,000
2,750,000,000 1,350,000,000 450,000,000 500,000,000 2,300,000,000 450,000,000 540,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000
50,000,000 50,000,000
2,048,000,000
Depresiasi s/d tahun 2010 Depresiasi tahun 2011 Penurunan nilai tahun 2010 Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 Nilai Buku Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 50.000.000 Laba (rugi) Inpairment 31
Akumulasi penurunan nilai - Kendaraan Laba/Rugi Penurunan Nilai Kendaraan (Mencatat rugi inpairment truk besar)
Perhitungan penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011 Mesik Ketik : Nilai Perolehan Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 : Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 Depresiasi tahun 2011
1,440,000,000 240,000,000 224,000,000 1,904,000,000 144,000,000 200,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000
7,500,000 4,875,000 1,500,000 6,375,000
Nilai Buku Mesin Ketik Alat-alat Kecil : Nilai Perolehan Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 : Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 Depresiasi tahun 2011
1,125,000
6,000,000 5,125,000 875,000 6,000,000
Nilai buku alat-alat kecil Rugi Penghentian Peralatan Kantor
1,125,000
2011 DES
31
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 12,375,000 Rugi Penghentian Peralatan Kantor 1,125,000 Peralatan Kantor (Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011)
13,500,000
: : :
Tanah 1500 Jl. Wonokromo, Surabaya Deskripsi
Debit
Harga beli 800 m2 x @ Rp 800.000
15/11/2006 23/05/2007 31/12/2010
Komisi 2,5% Balik nama dan sertifikat Bea perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan
31/12/2010
Beban pembongkaran bangunan lama
31/12/2010
Beban pengurukan tanah
31/12/2010
Penjualan barang bekas pembongkaran
640,000,000 16,000,000 29,000,000 32,000,000 10,000,000 68,000,000
AS Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2006 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 31/12/2010
640,000,000 656,000,000 685,000,000 717,000,000 727,000,000 795,000,000 5,000,000
790,000,000
ASET TETAP Emplasement 1550 Areal Parkir Deskripsi Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving blok (20/12/2008)
Debit
75,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2010 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 31/12/2010
75,000,000
Emplasement 1550 Taman Deskripsi Koreksi pembebanan pembuatan taman (20/03/2010)
ASET TETAP
Debit
38,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2010 5 tahun Saldo
38,000,000
ASET TETAP Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 26/03/2011
Emplasement 1550 Saluran Air dan Penerangan Jalan Deskripsi
Debit
Perolehan Emplasement 180,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2011 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 23/05/2007
180,000,000 09/02/2008 15/03/2008 20/03/2008 05/04/2008
Bangunan 1600 Jl. Wonokromo, Surabaya Deskripsi Bea perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan Beban pembongkaran bangunan lama Beban pengurukan tanah Penjualan barang bekas pembongkaran Pembayaran termin I kontrak pembangunan gedung
07/08/2008
Beban pengurusan perijinan bangunan
16/11/2008
Pembayaran termin II (selesai) kontrak pembangunan gedung
Beban pembuatan pagar dan paving blok untuk areal parkir 31/12/2008 Depresiasi 20/03/2010 Biaya pembuatan taman 31/12/2010 Depresiasi 12/31/2010 Koreksi BPHTB Koreksi pembebanan pembuatan 12/31/2010 pagar dan paving blok Koreksi pembebanan pembuatan 12/31/2010 taman 20/12/2008
12/31/2010 Koreksi pembebanan depresiasi th 200
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
32,000,000 10,000,000 68,000,000
mbongkaran
5,000,000
2008 20 Tahun Saldo
32,000,000 42,000,000 110,000,000 105,000,000
404,000,000
509,000,000
10,000,000
519,000,000
606,000,000
1,125,000,000
75,000,000
1,200,000,000 1,140,000,000 1,178,000,000 1,116,000,000 1,011,000,000
60,000,000 38,000,000 62,000,000 105,000,000
122,000,000
75,000,000
936,000,000
38,000,000
898,000,000 1,020,000,000
ASET TETAP Tittle Nomor Akun Jenis Tanggal 3/26/2011
: : :
Bangunan 1600 Showroom Deskripsi Perolehan showroom
Debit 480,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2011 20 Tahun Saldo 480,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 30/07/2011
Bangunan 1600 Bangunan Lease Deskripsi Perolehan bangunan lease
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2011 15 Tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 21/12/2007
1,476,483,013
1,476,483,013 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Kendaraan 1700 Truk Besar Deskripsi Harga beli 4 unit x @ Rp512.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi 2008,2009,2010
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2,048,000,000 600,000,000 480,000,000 360,000,000 1,440,000,000
ASET TETAP 2007 5 tahun 62,000,000 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 01/12/2008
2,048,000,000 1,448,000,000 968,000,000 608,000,000 2,048,000,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
Kendaraan 1700 Truk Box Diesel Deskripsi Harga beli 10 unit x @ Rp275.000.000 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi 2008,2009,2010
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2008 5 tahun 50,000,000 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 02/07/2009
2,750,000,000 62,500,000 600,000,000 450,000,000 1,112,500,000
2,750,000,000 2,687,500,000 2,087,500,000 1,637,500,000 2,750,000,000
31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010 21/09/2011
ASET TETAP Kendaraan 1700 Kijang Pick up Deskripsi Harga beli (on the road) 10 x @Rp140.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresisasi th 20 Pertukaran dengan super big up
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
1,400,000,000 180,000,000 288,000,000 468,000,000 700,000,000
ASET TETAP 2009 5 tahun 32,000,000 Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 02/04/2011
1,400,000,000 1,220,000,000 932,000,000 1,400,000,000 700,000,000
Kendaraan 1700 Kijang Inova Deskripsi Harga Beli
ASET TETAP
Debit
1,300,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2011 5 tahun Saldo
1,300,000,000
ASET TETAP Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 21/09/2011
Kendaraan 1700 Super Big Up Deskripsi
Debit
Harga Beli 858,000,000
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
ASET TETAP 2011 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Mebelair 1800 Sofa Tamu Deskripsi
30/03/2010
Harga beli 4 unit x @ Rp9.900.000,00
31/12/2010 31/12/2010
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi
858,000,000
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2010 3 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 15/06/2008
39,600,000 9,900,000 9,900,000
39,600,000 29,700,000 39,600,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Mebelair 1800 Meja Kursi Kerja Deskripsi Harga beli 10 unit x @ Rp4.500.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
45,000,000 5,625,000 11,250,000 11,250,000 28,125,000
ASET TETAP 2008 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 20/09/2008
45,000,000 39,375,000 28,125,000 16,875,000 45,000,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
Mebelair 1800 Almari Kayu Deskripsi Harga beli 20 unit x @ Rp3.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
ASET TETAP Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
Debit
: : :
2008 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 05/04/2008
60,000,000
33,750,000
3,750,000 15,000,000 15,000,000
60,000,000 56,250,000 41,250,000 26,250,000 60,000,000
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Mebelair 1800 Almari Besi dan Filling Kabinet Deskripsi Harga beli 15 unit x @ Rp3.000.000,00 Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
45,000,000 6,750,000 9,000,000 9,000,000 24,750,000
ASET TETAP 2008 5 tahun Saldo
45,000,000 38,250,000 29,250,000 20,250,000 45,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Mebelair 1800 Rak-rak Kayu Deskripsi
21/02/2008
Harga beli
31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010
Depresiasi Depresiasi Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2008,2009,2010
31/12/2010
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2008 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 07/10/2007
25,200,000 5,250,000 6,300,000 6,300,000 17,850,000
25,200,000 19,950,000 13,650,000 7,350,000 25,200,000
31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Mebelair 1800 Rak-rak besi Deskripsi
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
Harga beli 45,000,000 Depresiasi Depresiasi Depresiasi
1,500,000 9,000,000 9,000,000
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2007,2008,2009,2010
9,000,000 28,500,000
ASET TETAP 2007 5 tahun Saldo
45,000,000 43,500,000 34,500,000 25,500,000 16,500,000 45,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Peralatan Kantor 1900 Air Conditioner Deskripsi
05/06/2010
Harga beli 10 unit x @ Rp6.000.000,00
31/12/2010 31/12/2010
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2010 4 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 25/03/2010
60,000,000 7,500,000 7,500,000
60,000,000 52,500,000 60,000,000
31/12/2010 31/12/2010
ASET TETAP Peralatan Kantor 1900 Komputer Deskripsi Harga beli 10 unit x @ Rp9.000.000,00 Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
90,000,000 22,500,000 22,500,000
ASET TETAP 2010 3 tahun Saldo
90,000,000 67,500,000 90,000,000
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal
Peralatan Kantor 1900 Mesin Tik Deskripsi
19/09/2007
Harga beli 5 buah @ Rp1.500.000,00
31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009
Depresiasi Depresiasi Depresiasi
31/12/2010
Depresiasi
31/12/2010
Koreksi pembebanan depresiasi th 2007,2008,2009,2010
31/12/2011
Penghapusan mesin tik
ASET TETAP
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
2007 5 tahun Saldo
Tittle : Nomor Akun : Jenis : Tanggal 19/07/2007
7,500,000 375,000 1,500,000 1,500,000
7,500,000 7,125,000 5,625,000 4,125,000
1,500,000
2,625,000
4,875,000
7,500,000 7,500,000
-
31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 31/12/2010 31/12/2010 31/12/2011
ASET TETAP Peralatan Kantor 1900 Peralatan Kecil Deskripsi
Debit
Tahun Perolehan Taksiran Umur Taksiran Residu/Unit Kredit
: : :
Harga beli 6,000,000 Depresiasi Depresiasi Depresiasi
625,000 1,500,000 1,500,000
Depresiasi Koreksi pembebanan depresiasi th 2007,2008,2009,2010 Penghapusan peralatan kecil
1,500,000 5,125,000 6,000,000
2007 4 tahun Saldo
6,000,000 5,375,000 3,875,000 2,375,000 875,000 6,000,000 -
BUKU BESAR TANAH Tanggal 2010 Des 31
BANGUNAN Tanggal 2010 Des 31
2011 26-Mar
KENDARAAN Tanggal 2010 Des 31
2011 2-Apr 21-Sep
MEBELAIR Tanggal 2010 Des 31
PERALATAN KANTOR Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Dec
EMPLASEMENT Tanggal 2010 Des 31 2011 Mar-28
AKUMULASI DEPRESIASI EMPLASE Tanggal 2010 Des 31 2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUN Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI KENDAR Tanggal 2010 Des 31
2011 21-Sep 31-Dec
AKUMULASI PENURUNAN NILAI - KEN Tanggal 2010 Dec-31 2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI MEBEL Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Dec
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN
Tanggal 2010 Des 31
2011 31-Jan 31-Dec
BANGUNAN - SGU Tanggal 2011 30-Jun
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN Tanggal 2011 31-Dec
BUKU BESAR TANAH Keterangan Saldo Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran
BANGUNAN Keterangan Saldo Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008 Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010 Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 Mencatat pembayaran uang muka pembangunan showroom dan emplasement
KENDARAAN Keterangan Saldo Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010 Mencatat pembelian kijang inova Mencatat pertukaran kendaraan super pick up Mencatat pertukaran kendaraan kijang pick up
MEBELAIR Keterangan Saldo Koreksi pembebanan mebelair sofa tamu tahun 2010
Koreksi pembebanan depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair almari besi tahun 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2012 Koreksi pembebanan depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010
PERALATAN KANTOR Keterangan Saldo Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor air conditioner tahun 2010 Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010 Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Koreksi pembebanan depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011
EMPLASEMENT Keterangan Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving block untuk areal parkir tahun 2008 Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010 Pembuatan saluran air dan penerangan jalan AKUMULASI DEPRESIASI EMPLASEMENT Keterangan Mencatat depresiasi empalesement tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi emplasement tahun 2011
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN Keterangan Mencatat depresiasi bangunan tahun 2008
Mencatat depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi bangunan dan showroom tahun 2011
AKUMULASI DEPRESIASI KENDARAAN Keterangan Mencatat depresiasi kendaraan truk besar tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi kendaraan truk box diesel tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi kendaraan kijang tahun 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi kijang pick up, pertukaran Mencatat depresiasi truk besar tahun 2011 Mencatat depresiasi truk box diesel tahun 2011 Mencatat depresiasi kijang pick up tahun 2011 Mencatat depresiasi super pick up tahun 2011
AKUMULASI PENURUNAN NILAI - KENDARAAN Keterangan Mencatat rugi inpairment truck box diesel Mencatat rugi inpairment truck box diesel Mencatat rugi inpairment truk box diesel Mencatat rugi inpairment truk besar
AKUMULASI DEPRESIASI MEBELAIR Keterangan Mencatat depresiasi mebelair sofa tamu 2010 Mencatat depresiasi mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009, 2010 Mencatat depresiasi mebelair lemari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair rak rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair rak-rak besi tahun 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)
AKUMULASI DEPRESIASI PERALATAN KANTOR
Keterangan Mencatat depresiasi peralatan kantor AC tahun 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor komputer tahun 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor alat alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 Mencatat depresiasi peralatan kantor tahun 2011 Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011
BANGUNAN - SGU Keterangan Mencatat perolehan bangunan lease dan pembayaran sewa pertama
AKUMULASI DEPRESIASI BANGUNAN - SGU Keterangan Mencatat depresiasi bangunan lease tahun 2011
Debit
Kredit
685,000,000.00 790,000,000.00
105,000,000.00
Debit
Nomor Akun : 1500 Saldo
Kredit
Nomor Akun : 1600 Saldo
122,000,000.00
1,116,000,000.00 1,011,000,000.00 936,000,000.00 898,000,000.00 1,020,000,000.00
480,000,000.00
1,500,000,000.00
105,000,000.00 75,000,000.00 38,000,000.00
Debit
Kredit
3,117,500,000.00 4,557,500,000.00 5,670,000,000.00 6,138,000,000.00
1,440,000,000.00 1,112,500,000.00 468,000,000.00 1,300,000,000.00 858,000,000.00 700,000,000.00
Debit
9,900,000.00
Nomor Akun : 1700 Saldo
Kredit
7,438,000,000.00 8,296,000,000.00 7,596,000,000.00
Nomor Akun : 1800 Saldo 116,925,000.00 126,825,000.00
28,125,000.00 33,750,000.00 24,750,000.00 17,850,000.00 28,500,000.00
Debit
154,950,000.00 188,700,000.00 213,450,000.00 231,300,000.00 259,800,000.00
Kredit
123,500,000.00 131,000,000.00 153,500,000.00 158,375,000.00 163,500,000.00
7,500,000.00 22,500,000.00 4,875,000.00 5,125,000.00 13,500,000.00
Debit
Nomor Akun : 1900 Saldo
Kredit
150,000,000.00
Nomor Akun : 1550 Saldo
75,000,000.00 38,000,000.00
75,000,000.00 113,000,000.00
180,000,000.00
293,000,000.00
SEMENT Debit
Kredit
Nomor Akun : 1551 Saldo
35,700,000.00
35,700,000.00
49,600,000.00
85,300,000.00
GUNAN Debit
Kredit 4,250,000.00
Nomor Akun : 1610 Saldo 4,250,000.00
102,000,000.00 69,000,000.00
106,250,000.00 106,250,000.00 175,250,000.00
ARAAN Debit
Kredit
Nomor Akun : 1710 Saldo
1,440,000,000.00 1,350,000,000.00 480,000,000.00
1,440,000,000.00 2,790,000,000.00 3,270,000,000.00
240,000,000.00 450,000,000.00 129,000,000.00 67,500,000.00
2,928,000,000.00 2,688,000,000.00 2,238,000,000.00 2,109,000,000.00 2,041,500,000.00
342,000,000.00
ENDARAAN Debit
Kredit 500,000,000.00 224,000,000.00
90,000,000.00 56,000,000.00
Nomor Akun : 1710 Saldo 500,000,000.00 724,000,000.00 634,000,000.00 578,000,000.00
ELAIR
AN KANTOR
Debit
Kredit
Nomor Akun : 1810 Saldo
9,900,000.00 28,125,000.00 33,750,000.00 24,000,000.00 17,850,000.00 28,500,000.00
9,900,000.00 38,025,000.00 71,775,000.00 95,775,000.00 113,625,000.00 142,125,000.00
63,750,000.00
205,875,000.00
Debit
Kredit 7,500,000.00 22,500,000.00 4,875,000.00 5,125,000.00
7,500,000.00 30,000,000.00 34,875,000.00 40,000,000.00
47,375,000.00
75,000,000.00 62,625,000.00
12,375,000.00
Debit
Nomor Akun : 1910 Saldo
Kredit
1,476,483,013.09
Nomor Akun : 1620 Saldo 1,476,483,013.09
NAN - SGU Debit
Kredit 49,216,100.44
Nomor Akun : 1630 Saldo 49,216,100.44
JURNAL UMUM Halaman : 01 TANGGAL 2010 DES
31
KETERANGAN
REF
Tanah Bangunan
DEBET
KREDIT
105,000,000 105,000,000
(Koreksi BPHTB, pembongkaran bangunan, pengukuran tanah, dan penjualan barang bekas pembongkaran) 31
Emplasement Bangunan
75,000,000 75,000,000
(Koreksi pembebanan pembuatan pagar dan paving blok untuk areal parkir tahun 2008) 31
31
Emplasement Bangunan (Koreksi pembebanan pembuatan taman tahun 2010) Bangunan Laba Ditahan Beban Depresiasi Bangunan (Koreksi pembebanan depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Bangunan/tahun : Harga Perolehan : Pembayaran termin 1 kontrak pembangunan gedung Beban pengurusan perijinan bangunan Pembayaran termin II (selesai) kontrak pembangunan gedung Harga Perolehan
38,000,000 38,000,000
122,000,000 60,000,000 62,000,000
404,000,000 10,000,000 606,000,000 1,020,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
Depresiasi bangunan tahun 2008, 1 bulan Depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 : Tahun 2009 Tahun 2010 Akumulasi depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010 2010 DES
31
31
= 1.020.000.000 - 0 Umur Ekonomis 20 = 51,000,000 per tahun = 4,250,000 per bulan = 4,250,000 51,000,000 51,000,000 102,000,000
Laba Ditahan Akumulasi Depresiasi Bangunan (Mencatat depresiasi bangunan tahun 2008, selama 1 bulan)
4,250,000 4,250,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Bangunan Akumulasi Depresiasi Bangunan (Mencatat depresiasi bangunan tahun 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Emplasement tahun 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Areal Parkir: Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
51,000,000 51,000,000 102,000,000
75,000,000 = Umur Ekonomis = =
75.000.000 - 0 5 15,000,000 per tahun 1,250,000 per bulan
Pembebanan biaya pembuatan Areal Parkir : 20/12/2008 Harga Perolehan Taman Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
38,000,000 =
38.000.000 - 0
Umur Ekonomis = = Pembebanan biaya pembuatan Taman 20/03/2010 Depresiasi emplasement tahun 2009 (areal parkir) Depresiasi emplasement tahun 2010 : Depresiasi areal parkir Depresiasi taman (April - Desember)
5 7,600,000 per tahun 633,333 per bulan
= = =
15,000,000 15,000,000 5,700,000 20,700,000 35,700,000
Akumulasi penyusutan emplasement tahun 2009 dan 2010 2010 DES
31
31
Laba Ditahan Beban Depresiasi emplasement Akumulasi Depresiasi emplasement (Mencatat depresiasi emplasement tahun 2009 dan 2010)
15,000,000 20,700,000 35,700,000
Kendaraan 1,440,000,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan (Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Besar tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Truk Besar (20/12/2007) Nilai Residu Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4
1,080,000,000 360,000,000
2,048,000,000 248,000,000 1,800,000,000
Bagian Pengurang 5/15 4/15
3 4 5
Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 1.800.000.000 4/15 x 1.800.000.000 3/15 x 1.800.000.000 2/15 x 1.800.000.000 1/15 x 1.800.000.000
Depresiasi tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Depresiasi tahun 2008, 2009 dan 2010
2010 DES
31
31
3 2 1 15 Depresiasi 600,000,000 480,000,000 360,000,000 240,000,000 120,000,000 :
Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat Depresiasi Kendaraan truk besar tahun 2008, 2009, dan 2010)
3/15 2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 600,000,000 1,080,000,000 1,440,000,000 1,680,000,000 1,800,000,000 600,000,000 480,000,000 360,000,000 1,440,000,000
1,080,000,000 360,000,000
Kendaraan 1,112,500,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan (Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan truk box diesel tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Truk Box Diesel tahun 2008, 2009 dan 2010 :
Nilai Buku 2,048,000,000 1,448,000,000 968,000,000 608,000,000 368,000,000 248,000,000
1,440,000,000
662,500,000 450,000,000
Harga Perolehan Truk Box Diesel (01/12/2008) Nilai Residu
2,750,000,000 500,000,000 2,250,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4 3 3 4 2 5 1 15 Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 2.250.000.000 4/15 x 2.250.000.000 3/15 x 2.250.000.000 2/15 x 2.250.000.000 1/15 x 2.250.000.000
Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Depresiasi tahun 2009 dan 2010
2010 DES
31
Depresiasi 750,000,000 600,000,000 450,000,000 300,000,000 150,000,000 :
Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat Depresiasi Kendaraan Truk box diesel tahun 2009 dan 2010)
Bagian Pengurang 5/15 4/15 3/15 2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 750,000,000 1,350,000,000 1,800,000,000 2,100,000,000 2,250,000,000
Nilai Buku 2,750,000,000 2,000,000,000 1,400,000,000 950,000,000 650,000,000 500,000,000
750,000,000 600,000,000 1,350,000,000
750,000,000 600,000,000 1,350,000,000
31
Kendaraan Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan (Koreksi pembebanan Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010)
468,000,000 180,000,000 288,000,000
Perhitungan Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Truk Box Diesel (02/07/2009) Nilai Residu
1,400,000,000 320,000,000 1,080,000,000
Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4 3 3 4 2 5 1 15 Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 1.080.000.000 4/15 x 1.080.000.000 3/15 x 1.080.000.000 2/15 x 1.080.000.000 1/15 x 1.080.000.000
Depresiasi tahun 2009 (Juli - Des) = 360.000.000 X 5/12 Depresiasi tahun 2010 :
Depresiasi 360,000,000 288,000,000 216,000,000 144,000,000 72,000,000
Bagian Pengurang 5/15 4/15 3/15 2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 360,000,000 648,000,000 864,000,000 1,008,000,000 1,080,000,000 150,000,000
Nilai Buku 1,400,000,000 1,040,000,000 752,000,000 536,000,000 392,000,000 320,000,000
360.000.000 X 7/12 288.000.000 X 5/12
210,000,000 120,000,000 330,000,000
Akumulasi Depresiasi tahun 2009 dan 2010
2010 DES
31
31
480,000,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat Depresiasi Kendaraan Kijang tahun 2009 dan 2010)
150,000,000 330,000,000 480,000,000
Mebelair
9,900,000
Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi Pembebanan Mebelair sofa tamu tahun 2010) Perhitungan Depresiasi Mebelair Sofa Tamu tahun 2010 : Harga Perolehan Sofa Tamu ( 30/03/2010) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
Depresiasi tahun 2010 (April - Des) 2010 DES
31
31
Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair sofa tamu tahun 2010) Mebelair Laba Ditahan
9,900,000
39,600,000 = Umur Ekonomis = = =
39.600.000 - 0 3 13,200,000 per tahun 1,100,000 per bulan 9,900,000 9,900,000 9,900,000
28,125,000 16,875,000
Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi Pembebanan Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009 dan 2010) Perhitungan Depresiasi Mebelair Meja Kursi Kerja tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Meja Kursi Kerja ( 15/06/2008) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis = =
2010 DES
31
31
45,000,000 45.000.000 - 0 4 11,250,000 per tahun 937,500 per bulan
Depresiasi tahun 2008 (Juli - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
5,625,000 11,250,000 11,250,000 28,125,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair meja kursi kerja tahun 2008, 2009, 2010)
16,875,000 11,250,000 28,125,000
Mebelair 33,750,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Alamari Kayu ( 20/09/2008) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis
11,250,000
18,750,000 15,000,000
60,000,000 60.000.000 - 0 4
= =
2010 DES
31
31
15,000,000 per tahun 1,250,000 per bulan
Depresiasi tahun 2008 (Okt - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
3,750,000 15,000,000 15,000,000 33,750,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair almari kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
18,750,000 15,000,000 33,750,000
Mebelair 24,750,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010)
15,750,000 9,000,000
Perhitungan Depresiasi Mebelair Almari Besi dan Filling Kabinet tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Almari Besi dan Filling Kabinet ( 05/04/2008) 45,000,000 Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 45.000.000 - 0 Umur Ekonomis 5 = 9,000,000 per tahun = 750,000 per bulan Depresiasi tahun 2008 (Mei - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
6,000,000 9,000,000 9,000,000 24,000,000
2010 DES
31
31
Laba Ditahan 15,000,000 Beban Depresiasi Mebelair 9,000,000 Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair almari besi dan filling kabinet tahun 2008, 2009, dan 2010) Mebelair 17,850,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009b dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Kayu tahun 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 21/02/2008) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis = =
2010 DES
31
24,000,000
11,550,000 6,300,000
25,200,000 25.200.000 - 0 4 6,300,000 per tahun 525,000 per bulan
Depresiasi tahun 2008 (Feb - Des) Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2008, 2009 dan 2010
5,250,000 6,300,000 6,300,000 17,850,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair rak-rak kayu tahun 2008, 2009 dan 2010)
11,550,000 6,300,000 17,850,000
31
Mebelair 28,500,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi mebelair (Koreksi pembebanan Depresiasi Mebelair rak-rak besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Mebelair Rak-rak Besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Rak-rak Kayu ( 07/10/2007) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = Umur Ekonomis = =
2010 DES
31
31
45,000,000 45.000.000 - 0 5 9,000,000 per tahun 750,000 per bulan
Depresiasi tahun 2007 (Nov - Des) Depresiai tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
1,500,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 28,500,000
Laba Ditahan Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat Depresiasi Mebelair rak-rak besi tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
19,500,000 9,000,000
Peralatan Kantor Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor air conditioner tahun 2010)
7,500,000
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor Air Conditioner tahun 2010 : Harga Perolehan AC ( 05/06/2010)
19,500,000 9,000,000
28,500,000
7,500,000
60,000,000
Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
= Umur Ekonomis = =
Depresiasi tahun 2010 (Juli - Des) 2010 DES
31
31
=
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor AC tahun 2010)
7,500,000
31
31
22,500,000
= Umur Ekonomis = =
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor Komputer tahun 2010) Peralatan Kantor Laba Ditahan
22,500,000
90,000,000
Depresiasi tahun 2010 (April - Des) 2010 DES
7,500,000 7,500,000
Peralatan Kantor Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi Pembebanan Peralatan Kantor komputer tahun 2010)
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor Komputer tahun 2010 : Harga Perolehan Komputer ( 25/03/2010) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu)
60.000.000 - 0 4 15,000,000 per tahun 1,250,000 per bulan
=
90.000.000 - 0 3 30,000,000 per tahun 2,500,000 per bulan 22,500,000 22,500,000 22,500,000
4,875,000 3,375,000
Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
1,500,000
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Mesin Tik ( 17/09/2007) 7,500,000 Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 7.500.000 - 0 Umur Ekonomis 5 = 1,500,000 per tahun = 125,000 per bulan Depresiasi tahun 2007 (Okt - Des) Depresiai tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
2010 DES
31
31
375,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 4,875,000
Laba Ditahan 3,375,000 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor mesin tik tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010) Peralatan Kantor 5,125,000 Laba Ditahan Beban Depresiasi Peralatan Kantor (Koreksi pembebanan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010 : Harga Perolehan Alat-alat kecil ( 19/07/2007) Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 6.000.000 - 0
4,875,000
3,625,000 1,500,000
6,000,000
Umur Ekonomis = = Depresiasi tahun 2007 (Agst - Des) Depresiai tahun 2008 Depresiasi tahun 2009 Depresiasi tahun 2010 Akumulasi Penyusutan tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010
2010 DES
31
4 1,500,000 per tahun 125,000 per bulan 625,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 5,125,000
Laba Ditahan 3,625,000 Beban Depresiasi Peralatan Kantor 1,500,000 Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Mencatat Depresiasi Peralatan Kantor alat-alat kecil tahun 2007, 2008, 2009 dan 2010)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk box diesel : Harga Jual : = Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = = Taksiran Harga Jual Netto per unit = Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto Perhitungan : Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 90.000.000 Laba (rugi) Inpairment
1 - (1/(1+0,1)^3) x 350.000.000 87,039,820 90,000,000 90,000,000
2,750,000,000 (1,350,000,000) 1,400,000,000 (900,000,000) (500,000,000)
5,125,000
2010 DES
31
Rugi Penurunan Nilai Kendaraan Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan (Mencatatrugi inpairment truk box diesel)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk besar : Perhitungan : Harga Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 96.000.000 Laba (rugi) Inpairment
2010 DES
31
Rugi Penurunan Nilai Kendaraan Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan (Mencatatrugi inpairment truk box diesel)
500,000,000 500,000,000
2,048,000,000 (1,440,000,000) 608,000,000 (384,000,000) (224,000,000)
224,000,000 224,000,000
JURNAL UMUM TANGGAL KETERANGAN 2011 Biaya Perolehan: JAN Emplasement (saluran air dan penerangan jalan) Bangunan ( Ruang Pamer)
REF
DEBET
Halaman : 01 KREDIT
180,000,000 480,000,000 660,000,000
Uang muka 40%: Emplasement (saluran air dan penerangan jalan) Bangunan ( Ruang Pamer) Kas Kontrak yang akan dibayar 25/03/2011 2011 JAN
28
MARET
26
72,000,000 192,000,000 (264,000,000) 396,000,000
Uang Muka Bangunan & Emplasement 264,000,000 Kas (Mencatat pembayaran uang muka pembangunan showroom dan emplasement) Emplasement 180,000,000 Bangunan 480,000,000 Uang Muka Bangunan & Emplasement Kas (Mencatat pembayaran termin terakhir pembangunan showroom dan emplasement)
Perhitungan pembelian kijang inova: Kas Pembayaran angsuran pertama Rp 6.000.000 @ 5 unit Uang muka Biaya perolehan : Bunga = 24% setahun = 2% per bulan
255,000,000 30,000,000 225,000,000
264,000,000
264,000,000 396,000,000
JW Angsuran = 5 tahun = 60 bulan Angsuran per bulan 6.000.000 @ 5 unit = 30.000.000 Penghitungan : PV due = ( 1 + ( 1-(1/((1+i)^n-1))/i) x A = (1+(1-(1/((1+0,02)^60-1/0,02)) x 30.000.000 35.45610 Angsuran pertama Utang Angsuran Total Angsuran Uang muka Biaya pengaman dan GPS Rp 2.263.400 @ 5 unit
= = =
35.4561 x 1,063,683,000 30,000,000
30,000,000
1,033,683,000 = = =
1,063,683,000 225,000,000 11,317,000 1,300,000,000
APRIL
2
Kendaraan Kas Utang Angsuran (Mencatat pembelian kijang inova)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa Utang
Mei
2
1,300,000,000 266,317,000 1,033,683,000
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran kedua pembelian kijang inova)
30,000,000 20,673,660 9,326,340 1,033,683,000 1,024,356,660
9,326,340
9,326,340 20,673,660 30,000,000
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa Utang
Juni
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran ketiga pembelian kijang inova)
30,000,000 20,487,133 9,512,867 1,024,356,660 1,014,843,793
9,512,867
9,512,867 20,487,133 30,000,000
Perhitungan perolehan bangunan lease : Dik : Sewa per 6 bulan = 100.000.000 Bunga pasar 13%, bunga lessor 12% Umur Sewa = 15 tahun NR = 100.000.000 Biaya Perolehan : Pembayaran sewa Faktor Nilai Kini Anuitas of i ((1+1/(1+0,06)^30-1)/0,06) Nilai Kini Pembayaran Sewa ( A + A x PV anuitas of i) Nilai Residu yang dijamin Faktor Nilai Kini i (1/(1+0,06)^30)) Nilai Kini Residu yang dijamin ( A x PV i) Jumlah nilai kini pembayaran sewa minimum * A = Pembayaran Sewa Biaya Perolehan Bangunan SGU
100,000,000 14.59072
14.59072 1,459,072,000
100,000,000 0.1741101 x 17,411,013 1,476,483,013
1,476,483,013
Pembayaran sewa 30 Juni Utang - SGU
2011 JUNI
30
Bangunan - SGU Utang - SGU Kas (Mencatat perolehan bangunan lease dan pembayaran sewa pertama)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
JULI
2
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran keempat pembelian kijang inova)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
AGST
(100,000,000) 1,376,483,013
Utang Angsuran Beban Bunga
= =
1,476,483,013 1,376,483,013 100,000,000
30,000,000 20,296,876 9,703,124 1,014,843,793 1,005,140,669
9,703,124
9,703,124 20,296,876 30,000,000
30,000,000 20,102,813 9,897,187 1,005,140,669 995,243,482 9,897,187 20,102,813
9,897,187
Kas (Mencatat pembayaran angsuran kelima pembelian kijang inova) Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
SEPT
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran keenam pembelian kijang inova)
Perhitungan pertukaran kendaraan kijang pick up dengan super big up Harga perolehan 5 unit kijang pick up Akumulasi penyusutan s/d 31 Desember 2010 Akumulasi penyusutan s/d Jan-Sept 2011 Jan - Juli = 5/10 x 7/12 x 288.000.000 = Agst - Sept = 5/10 x 2/12 x 216.000.000 = Jumlah akumulasi penyustan s/d September 2011 Nilai Buku 5 unit kijang pick up Harga Jual kijang pick up Rp 75.000.000 @ unit Laba (Rugi) Pertukaran Harga perolehan 5 super big up @ Rp 175.000.000 Harga jual kijang pick up Kas yang dibayarkan
30,000,000
30,000,000 19,904,870 10,095,130 995,243,482 985,148,352
10,095,130
10,095,130 19,904,870 30,000,000
700,000,000 240,000,000 84,000,000 18,000,000 (342,000,000) 358,000,000 375,000,000 17,000,000 875,000,000 (375,000,000) 500,000,000
Harga Perolehan 5 Super big up @ Rp 175.000.000 Laba (Rugi) Pertukaran) Biaya perolehan super big up yang dicatat SEPT
21
Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan Kendaraan Kas (Mencatat pertukaran kendaraan kijang pick up)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
2
OKT
Utang Angsuran
875,000,000 17,000,000 858,000,000
858,000,000 342,000,000 700,000,000 500,000,000
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran ketujuh pembelian kijang inova)
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
2
###
= =
30,000,000 19,702,967 10,297,033 985,148,352 974,851,319
10,297,033
10,297,033 19,702,967 30,000,000
30,000,000 19,497,026 10,502,974 974,851,319 964,348,346 10,502,974
10,502,974
Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran kedelapan pembelian kijang inova)
NOV
Penghitungan : Kas Bunga angsuran 2% dari jumlah saldo utang Utang Angsuran Sisa utang
DES
2
= =
Utang Angsuran Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran angsuran kesembilan pembelian kijang inova) Penghitungan : Saldo utang SGU sebelumnya = Pembayaran sewa Bunga 6% dari jumlah saldo utang Utang -SGU Saldo utang - SGU 31/12/2011
31
Utang - SGU Beban Bunga Kas (Mencatat pembayaran sewa lease)
Perhitungan depresiasi bangunan kantor dan showroom : Biaya depresiasi bangunan kantor tahun 2011
19,497,026 30,000,000
30,000,000 19,286,967 10,713,033 964,348,346 953,635,312
10,713,033
10,713,033 19,286,967 30,000,000
1,376,483,013 100,000,000 82,588,981 17,411,019 1,359,071,994
17,411,019 82,588,981 100,000,000
51,000,000
Biaya depresiasi showroom 2011 : Biaya perolehan = 480.000.000, umur ekonomis 20 tahun Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 480.000.000 - 0 Umur Ekonomis 20 = 24,000,000 Depresiasi tahun 2011 (April - Des) = 9/12 x 24.000.000 = Total penyusutan tahun 2011
31
Beban Depresiasi Bangunan Akumulasi Depresiasi Bangunan (Mencatat depresiasi bangunan dan showroom tahun 2011)
69,000,000 69,000,000
Perhitungan depresiasi emplasement : Biaya depresiasi area parkir kantor tahun 2011 Biaya depresiasi taman tahun 2011 Biaya depresiasi saluran air dan penerangan jalan tahun 2011 : Biaya perolehan = 180.000.000, umur ekonomis 5 tahun Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 180.000.000 - 0 Umur Ekonomis 5 = 36,000,000 Depresiasi tahun 2011 (April - Des) = 9/12 x 36.000.000 = Total penyusutan tahun 2011
31
Beban Depresiasi Emplasement Akumulasi Depresiasi Emplasement (Mencatat depresiasi emplasement tahun 2011)
18,000,000 69,000,000
15,000,000 7,600,000
27,000,000 49,600,000
49,600,000 49,600,000
31
31
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi truk besar tahun 2011)
240,000,000
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi truk box diesel tahun 2011)
450,000,000
Perhitungan depresiasi kijang pick up : Biaya depresiasi 5 unit kijang pick up tahun 2011 : Januari - Juli Agustus - Desember Total penyusutan tahun 2011
31
240,000,000
450,000,000
= 5/10 x 7/12 x 288.000.000 = 5/10 x 5/12 x 216.000.000
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi kijang pick up tahun 2011)
Perhitungan depresiasi super pick up : Harga Perolehan Truk Kijang (21/09/2011) Nilai Residu 5 unit @ Rp 9.600.000 Metode depresiasi jumlah angka tahun, umur ekonomis - 5 tahun Penyebut = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15 Tahun Bobot (Weight) 1 5 2 4 3 3
= =
84,000,000 45,000,000 129,000,000
129,000,000 129,000,000
858,000,000 48,000,000 810,000,000
Bagian Pengurang 5/15 4/15 3/15
4 5
Tahun 0 1 2 3 4 5
Perhitungan Depresiasi 5/15 x 810.000.000 4/15 x 810.000.000 3/15 x 810.000.000 2/15 x 810.000.000 1/15 x 810.000.000
2 1 15 Depresiasi 270,000,000 216,000,000 162,000,000 108,000,000 54,000,000
2/15 1/15 5/15 Akumulasi Depresiasi 270,000,000 486,000,000 648,000,000 756,000,000 810,000,000
Nilai Buku 858,000,000 588,000,000 372,000,000 210,000,000 102,000,000 48,000,000
Biaya depresiasi tahun 2011 : Okt - Des
31
Beban Depresiasi Kendaraan Akumulasi Depresiasi Kendaraan (Mencatat depresiasi super pick up tahun 2011)
Perhitungan depresiasi mebelair : Biaya depresiasi mebelair tahun 2011 : Sofa Tamu Meja kursi kerja Almari Kayu Almari Besi Rak-rak kayu Rak-rak besi Total penyusutan tahun 2011
= 3/12 x 270.000.000
=
67,500,000
67,500,000 67,500,000
13,200,000 11,250,000 15,000,000 9,000,000 6,300,000 9,000,000 63,750,000
31
Beban Depresiasi Mebelair Akumulasi Depresiasi Mebelair (Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)
Biaya depresiasi peralatan kantor tahun 2011 : AC Komputer Mesin Tik Alat-alat Kecil (Januari - Juli) Total penyusutan tahun 2011 31
Beban Depresiasi Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor (Mencatat depresiasi mebelair tahun 2011)
63,750,000 63,750,000
15,000,000 30,000,000 1,500,000 875,000 47,375,000 47,375,000 47,375,000
Perhitungan depresiasi bangunan lease : Biaya depresiasi bangunan lease : Biaya perolehan = 1.493.894.128 , umur ekonomis 15 tahun Depresiasi per tahun = (Harga perolehan - Nilai Residu) = 1.476.483.013 - 0 Umur Ekonomis 15 = 98,432,201 Depresiasi tahun 2011 (Juli - Des) = 6/12 x 98.432.201 = Total penyusutan tahun 2011
31
Beban Depresiasi Bangunan - SGU Akumulasi Depresiasi Bangunan - SGU (Mencatat depresiasi bangunan lease tahun 2011)
1,476,483,013
49,216,100 49,216,100
49,216,100 49,216,100
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk box diesel : Harga Jual : = Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = = Taksiran Harga Jual Netto per unit = Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto Perhitungan : Harga Perolehan Depresiasi s/d tahun 2010 Depresiasi tahun 2011 Penurunan nilai tahun 2010 Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 Nilai Buku Harga Jual Neto 10 unit @ Rp 54.000.000 Laba (rugi) Inpairment 31
Akumulasi Penurunan Nilai Kendaraan Laba/Rugi Penurunan Nilai (Mencatat rugi inpairment truk box diesel)
Perhitungan rugi inpairment/pemulihan kembali kendaraan truk besar : Harga Jual : = Nilai pasar = 1 - (1/ (1 + i)^n) x nilai pakai = = Taksiran Harga Jual Netto per unit = Nilai Pasar / Taksiran Harga Jual Netto Perhitungan : Harga Perolehan
1 - (1/(1+0,1)^2) x 300.000.000 52,066,116 54,000,000 54,000,000
2,750,000,000 1,350,000,000 450,000,000 500,000,000 2,300,000,000 450,000,000 540,000,000 90,000,000 90,000,000 90,000,000
50,000,000 50,000,000
2,048,000,000
Depresiasi s/d tahun 2010 Depresiasi tahun 2011 Penurunan nilai tahun 2010 Akumulasi penyusutan & penurunan nilai s/d tahun 2011 Nilai Buku Harga Jual Neto 4 unit @ Rp 50.000.000 Laba (rugi) Inpairment 31
Akumulasi penurunan nilai - Kendaraan Laba/Rugi Penurunan Nilai Kendaraan (Mencatat rugi inpairment truk besar)
Perhitungan penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011 Mesik Ketik : Nilai Perolehan Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 : Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 Depresiasi tahun 2011
1,440,000,000 240,000,000 224,000,000 1,904,000,000 144,000,000 200,000,000 56,000,000 56,000,000 56,000,000
7,500,000 4,875,000 1,500,000 6,375,000
Nilai Buku Mesin Ketik Alat-alat Kecil : Nilai Perolehan Akumulasi penyusutan sampai tahun 2011 : Akumulasi penyusutan sampai tahun 2010 Depresiasi tahun 2011
1,125,000
6,000,000 5,125,000 875,000 6,000,000
Nilai buku alat-alat kecil Rugi Penghentian Peralatan Kantor
1,125,000
2011 DES
31
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 12,375,000 Rugi Penghentian Peralatan Kantor 1,125,000 Peralatan Kantor (Mencatat penghapusan mesin ketik dan alat-alat kecil tahun 2011)
13,500,000
Related Documents 2w1qw
Aset Tetap_ Pt. Karya Makmur 4w5k6x
January 2021 0
Aset Tetap 392432
November 2019 47
Akuntansi Aset Tetap Lainnya cc
May 2020 3
Aset Tetap Psak 16 wr6g
November 2020 0
Prosedur Audit Pemeriksaan Aset Tetap 4q5971
August 2020 0
Review Hit Pt Megasari Makmur 2v5z45
November 2019 52More Documents from "okta" 6y6u13
Sop Kandidiasis Oral.doc 3i37d
May 2020 25
Sop Filariasis.doc 6e232l
April 2020 46
Dialog Komunikasi Terapeutik Perawat Dan Pasien 6y6cf
April 2020 23
Analisis Portal Dengan Metode Cross 3h2138
July 2020 0
Aset Tetap_ Pt. Karya Makmur 4w5k6x
January 2021 0