Monografia Contabilidad Pesquera (1) 4e2v3o
This document was ed by and they confirmed that they have the permission to share it. If you are author or own the copyright of this book, please report to us by using this report form. Report 445h4w
Overview 1s532p
& View Monografia Contabilidad Pesquera (1) as PDF for free.
More details 6h715l
- Words: 2,642
- Pages: 23
Año del Buen Servicio al Ciudadano”
RESOLUCIO N DE MONOGRAFÍ A Docente: MORALES ALBERTO, Manuel Nicolas Curso: DEXTRE Contabilidad Estudiante: GONZALES, Michelle Janeth
Pesquera
MONOGRAFIA CONTABILIDAD PESQUERA La empresa “RICOS DEL MAR” S.A.C. ubicada en la Ciudad de Chimbote se dedica a la producción y comercialización de conservas de pescado a nivel nacional, y al 31 de mayo de 2016 nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera: OPERACIONES: Asimismo, se conoce que durante el mes de junio del 2016, se han efectuado las siguientes operaciones contables: 1. El 02.06. se compra al crédito a la empresa “PESCA NATIVA” S.R.L. 500 toneladas métricas (TM) de sardina, producto apto para la producción de conservas por el importe de S/. 7,000. 2. El 04.06. se adquiere 120 litros de aceite vegetal a la empresa “PALMITOS VERDES” S.A.C. por la suma total de S/. 2,000 más IGV. Se paga con cheque. 3. El 06.06. la empresa adquiere 500 latas para conserva por un importe total de S/. 600 más IGV. Se paga en efectivo. 4. El 09.06. se compra 140 galones de petróleo a la empresa “PETRAPLUS” S.A.C. por un importe de S/. 700 más IGV. Se paga el 50 % con cheque. 5. El 14.06. se retiran del almacén los siguientes bienes, para destinarlos al proceso productivo: Sardinas Aceite vegetal Latas Petróleo 6. El 23.06. se registran y se pagan con dinero de la cuenta corriente los recibos de servicios públicos por los siguientes importes:
DETALLE
VALOR (S/.)
IGV (S/.)
Recibo de Agua Recibo de Luz Recibo de Teléfono
400 350 250
72 63 45
TOTAL (S/.) 472 413 295
TOTAL 1,000 180 1,180 La distribución de los gastos se realiza de la siguiente forma: 70 % para Costo de Producción 20 % para Gastos istrativos 10 % para Gastos de ventas 7. El 26.06. se incurre en gastos de mantenimiento de planta por la suma de S/. 300, según recibo por honorarios del Sr. Benjamín Morales. Este recibo fue pagado en efectivo. 8. El 27.06. se cobran facturas que estaban pendientes al 30.11.2016 por un monto de S/. 8,000. Asimismo, se paga una parte del pasivo por compra de activo inmovilizado por la suma de S/. 5,000. 9. El 30.06. a continuación, se muestra el resumen de Planilla Mensual de Remuneraciones: REMUNERACIONES TOTALES
ONP
NETO A PAGAR
ESSALUD
S/. 7,000 S/. 910 S/. 6,090 S/. 630 Las remuneraciones se pagan vía transferencia de fondos de la cuenta corriente de la empresa a cuenta de los trabajadores. La distribución de los gastos de planilla se realiza de la siguiente forma: 70 % para Costo de Producción 20 % para Gastos istrativos 10 % para Gastos de ventas 10. El 30.06. se calcula la depreciación del mes en S/. 1,500 y la amortización en S/. 300. La distribución de la depreciación y amortización se realiza de la siguiente forma: 70 % para Costo de Producción 20 % para Gastos istrativos 10 % para Gastos de ventas 11. El 30.06. el área de producción nos informa que luego de haber efectuado el proceso productivo, se han obtenido 8,500 conservas que se encuentran listas para su venta. Asimismo, nos señala que como resultado del proceso se han obtenido desechos valorizados en S/. 901. 12. El 30.06. se efectúa la venta al crédito de 1,000 conservas a la empresa “MUNDO RUIZ” S.A.C. por la suma total de S/. 3,500 más IGV. El costo de ventas asciende a S/. 2,000. Se pide:
a. Registrar las operaciones contables, con sus cálculos auxiliares correspondientes b. Mayorizar las cuentas de las operaciones utilizadas c. Elaborar la hoja de trabajo d. Elaborar Estados Financieros: Estado de situación financiera y el Estado de Resultados por naturaleza y función. DESARROLLO
Libro Diario De la Empresa "RICOS DEL MAR" S.A.C. -----------------------------------01----------------------------------
60
S/. 7,000.00
COMPRAS
602 Materias primas 6021 Materias primas para productos manufacturados 42
S/. 7,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas X/X Por la compra de sardinas para la producción de conservas de pescado
-----------------------------------02----------------------------------
24
MATERIAS PRIMAS
S/. 7,000.00
241 Materias primas para productos manufacturados 61
S/. 7,000.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas 6121 Materias primas para productos manufacturados X/X Por el ingreso de la materia prima al almacen
-----------------------------------03----------------------------------
60
COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6031 Materiales auxiliares
S/. 2,000.00
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 360.00
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 42
S/. 2,360.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4212 Emitidas X/X Por la compra de aceite vegetal para la produccion de conservas de pescado
-----------------------------------04----------------------------------
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
S/. 2,000.00
251 Materiales auxiliares 61
S/. 2,000.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
6131 Materiales auxiliares X/X Por el ingreso de materiales auxiliares al almacen
-----------------------------------05----------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10
S/. 2,360.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas X/X por el pago efectuado
-----------------------------------06----------------------------------
60
COMPRAS
S/. 600.00
604 Envases y embalajes 6041 Envases 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 108.00
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
S/. 708.00
X/X por la compra de latas para conservas
-----------------------------------07---------------------------------
26
ENVASES Y EMBALAJES
S/. 600.00
261 Envases 61
S/. 600.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
614 Envases y embalajes 6141 Envases X/X Por el ingreso de envases al almacen
-----------------------------------08---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 708.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10
S/. 708.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
101 Caja X/X Por el pago efectuado
-----------------------------------09---------------------------------
60
S/. 700.00
COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6032 Suministros 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
S/. 126.00
40111 IGV - Cuenta propia 42
S/. 826.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas X/X Por la compra de combustible para las maquinarias
-----------------------------------10----------------------------------
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
S/. 700.00
2521 Combustibles 61
S/. 700.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros x/x por el ingreso de suministros al almacen
-----------------------------------11---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 280.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10
S/. 280.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas X/X por el pago efectuado
-----------------------------------12----------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 7,000.00
612 Materias primas 6121 Materias primas para productos manufacturados 24
S/. 7,000.00
MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados X/X Por la salida de almacen de las sardinas
-----------------------------------13----------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 7,000.00
9211 MATERIAS PRIMAS 79
S/. 7,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacionde las sardinas al rpoceso productivo
-----------------------------------14----------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 2,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6131 Materiales auxiliares 25
S/. 2,000.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares X/X por la salida de almacen del aceite vegetal
-----------------------------------15---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 2,000.00
921 materiales auxiliares 79
S/. 2,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacion del aceite vegetal al proceso productivo
-----------------------------------16---------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 600.00
6141 Envases 26
S/. 600.00
ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases X/X Por la salida de almacen de los envases
-----------------------------------17---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 600.00
921 materiales auxiliares 79
S/. 600.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacion de los envases al proceso productivo
-----------------------------------18---------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros 25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
S/. 700.00
252 Suministros 2521 Combustibles x/x Por la salida de almacen de combustible
-----------------------------------19---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 700.00
921 materiales auxiliares 79
S/. 700.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacion de combustibles al proceso productivo
-----------------------------------20----------------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
S/. 1,000.00
636 Energía eléctrica 6361 agua 6363 Telefono 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 180.00
401 Gobierno central 40111 IGV - Cuenta propia 42
S/. 1,180.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas X/X Por la contabilizacion de los servicios publicos
-----------------------------------21----------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
922 costos indirectos de fabricacion 9221 servicios publicos 94
GASTOS ISTRATIVOS
941 gastos generales 95
GASTOS DE VENTA
S/. 1,000.00
951 gastos de publicidad 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S/. 1,000.00
X/X por la transferencia de los gastos de servicios publicos
-----------------------------------22---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10
S/. 1,180.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras X/X por el pago efectuado
-----------------------------------23---------------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
S/. 300.00
634 Mantenimiento y reparaciones 6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 42
S/. 300.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
424 Honorarios por pagar X/X Por la contabilizacion de los honorarios por mantenimiento
-----------------------------------24---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 300.00
922 costos indirectos de fabricacion 9222 Mantenimiento 79
S/. 300.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la transferencia al costo de produccion
-----------------------------------25---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
424 Honorarios por pagar
S/. 300.00
10
S/. 300.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras X/X por el pago efectuado
-----------------------------------26---------------------------------
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
S/. 8,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12
S/. 8,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera X/X Por la cobranza de las facturas
-----------------------------------27----------------------------------
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
S/. 5,000.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10
S/. 5,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras X/X Por el pago pendiente de la compra del activo fijo
-----------------------------------28---------------------------------
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
S/. 7,630.00
621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 627 Seguridad y previsión social 6271 Régimen de prestaciones de salud 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas 4031 ESSALUD 4032 ONP
S/. 1,540.00
41
S/. 6,090.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar X/X por el registro de planilla mensual
-----------------------------------29---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 5,341.00
921 costos indirectos de produccion 9216 Mano de obra 94
GASTOS ISTRATIVOS
S/. 1,526.00
941 gastos generales 95
GASTOS DE VENTA
S/. 763.00
951 gastos de publicidad 79
S/. 7,630.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X por la transferencia de desenbolso de planilla
-----------------------------------30---------------------------------
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
S/. 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar 10
S/. 6,090.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas X/X Por el pago de las remuneraciones del mes
-----------------------------------31---------------------------------
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 DEPRECIACION 6814 depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo - costo 68141 Edificaciones 68142 Maquinarias y equipos de explotación
S/. 1,800.00
68144 Muebles y enseres 68145 Equipos diversos 682 AMORTIZACION DE INTANGIBLES 6821 Amortizacion de intangibles - costo 68212 Patentes y propiedad industrial 39
S/. 1,800.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo 39131 Edificaciones 39132 Maquinarias y equipos de explotación 39134 Muebles y enseres 39135 Equipos diversos 392 Amortización acumulada 3921 Intangibles – Costo 39212 Patentes y propiedad industrial X/X por el registro de la depreciacion y amortizacion del mes
-----------------------------------32---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
922 costos indirecto de fabricación
S/. 1,260.00
9226 Depreciacion 94
GASTOS ISTRATIVOS
S/. 360.00
941 gastos generales 95
GASTOS DE VENTA
S/. 180.00
951 gastos de publicidad 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X por la transferencia de depreciación
-----------------------------------33---------------------------------
S/. 1,800.00
21
PRODUCTOS TERMINADOS
S/. 17,000.00
211 Productos manufacturados 2111 Conservas de pescado 22
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
S/. 901.00
222 Desechos y desperdicios 71
S/. 17,901.00
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados 7111 Productos manufacturados X/X por el reconocimiento de los productos terminados
-----------------------------------34---------------------------------
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 4,130.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40
S/. 630.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70
S/. 3,500.00
VENTAS
702 Productos terminados 7021 Productos manufacturados 70211 Terceros X/X por la venta de conservas del mes
-----------------------------------35---------------------------------
69
COSTO DE VENTAS
S/. 2,000.00
692 Productos terminados 6921 Productos manufacturados 69211 Terceros 21
PRODUCTOS TERMINADOS
S/. 2,000.00
211 Productos manufacturados 2111 Conservas de pescado X/X por el reconocimiento del costo de ventas
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAJA 2360.00 8000.00 708.00 413.00 1180.00 300.00 5000.00 6090.00 S/. 8,000.00
S/. 16,051.00
12 CTAS POR COBRAR COMERC - TERCER 8000.00 4130.00
S/. 4,130.00
S/. 8,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2000 17000.00
S/. 17,000.00
S/. 2,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 7000.00
7000.00
S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
25 MAT AUX, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2000.00 2000 700.00 700
S/. 2,700.00
S/. 2,700.00
26 ENVASES 600.00
600
S/. 600.00
S/. 600.00
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOT ACUM 1800 S/. 1,800.00 40 TRIBUT, CONT Y APOR AL SPP Y SALUD 360.00 108.00 126.00 180.00 S/. 774.00
0.00
630
S/. 630.00
403 TRIB Y CON Y APOR SPP ESSALUD-ONP 1540
S/. 1,540.00
6090.00
41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 6090
S/. 6,090.00
S/. 6,090.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC TERC 2360.00 708.00 413.00 1180.00 300.00
7000 2360 708 826 1180 300 S/. 4,961.00
S/. 12,374.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERC 5000.00 S/. 5,000.00 60 COMPRAS 7000.00 2000.00 600.00 700.00 S/. 10,300.00
7000.00 2000.00 600.00 700.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 7000 2000 600 700 S/. 10,300.00 62 GTOS DE PERSONAL DIREC Y GEREN
7630.00 S/. 7,630.00 63 GTOS DE SERV PRESTADOS POR TERC 1000.00 300.00 S/. 1,300.00 68 VALUACION Y DETER DE ACTIV Y PROV 1800.00
S/. 1,800.00
S/. 10,300.00
69 COSTO DE VENTAS 2000.00 S/. 2,000.00 70 VENTAS 3500
S/. 3,500.00 71 VARIACION DE LA PROD ALMACENADA 17901
S/. 17,901.00 79 CARGAS IMPUT A CTAS DE CSTS Y GSTS 7000 2000 600 700 1000 300 7630 1800
S/. 21,030.00 92 COSTOS DE PRODUCCION 7000.00 2000.00 600.00 700.00 700.00 300.00 5341.00 1260.00 S/. 17,901.00 94 GASTOS ISTRATIVOS
200.00 1526.00 360.00 S/. 2,086.00 95 GASTOS DE VENTAS 100.00 763.00 180.00 S/. 1,043.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
RICOS DEL MAR S.A.C Estado de Resultados por Función Al 30 de Junio de 2016 (En Nuevos Soles) Ventas Netas Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operativos Gastos de istración Gasto de ventas Utilidad Operativa Otros Ingresos Otros Gastos Resultados antes de Impto a la Renta Inpuesto a la Renta Pérdida Neta del Ejercicio
S/. 3500 3500 2000 1500 2086 1043 1629 0 0 1629 0 1629
RESOLUCIO N DE MONOGRAFÍ A Docente: MORALES ALBERTO, Manuel Nicolas Curso: DEXTRE Contabilidad Estudiante: GONZALES, Michelle Janeth
Pesquera
MONOGRAFIA CONTABILIDAD PESQUERA La empresa “RICOS DEL MAR” S.A.C. ubicada en la Ciudad de Chimbote se dedica a la producción y comercialización de conservas de pescado a nivel nacional, y al 31 de mayo de 2016 nos presenta el siguiente Estado de Situación Financiera: OPERACIONES: Asimismo, se conoce que durante el mes de junio del 2016, se han efectuado las siguientes operaciones contables: 1. El 02.06. se compra al crédito a la empresa “PESCA NATIVA” S.R.L. 500 toneladas métricas (TM) de sardina, producto apto para la producción de conservas por el importe de S/. 7,000. 2. El 04.06. se adquiere 120 litros de aceite vegetal a la empresa “PALMITOS VERDES” S.A.C. por la suma total de S/. 2,000 más IGV. Se paga con cheque. 3. El 06.06. la empresa adquiere 500 latas para conserva por un importe total de S/. 600 más IGV. Se paga en efectivo. 4. El 09.06. se compra 140 galones de petróleo a la empresa “PETRAPLUS” S.A.C. por un importe de S/. 700 más IGV. Se paga el 50 % con cheque. 5. El 14.06. se retiran del almacén los siguientes bienes, para destinarlos al proceso productivo: Sardinas Aceite vegetal Latas Petróleo 6. El 23.06. se registran y se pagan con dinero de la cuenta corriente los recibos de servicios públicos por los siguientes importes:
DETALLE
VALOR (S/.)
IGV (S/.)
Recibo de Agua Recibo de Luz Recibo de Teléfono
400 350 250
72 63 45
TOTAL (S/.) 472 413 295
TOTAL 1,000 180 1,180 La distribución de los gastos se realiza de la siguiente forma: 70 % para Costo de Producción 20 % para Gastos istrativos 10 % para Gastos de ventas 7. El 26.06. se incurre en gastos de mantenimiento de planta por la suma de S/. 300, según recibo por honorarios del Sr. Benjamín Morales. Este recibo fue pagado en efectivo. 8. El 27.06. se cobran facturas que estaban pendientes al 30.11.2016 por un monto de S/. 8,000. Asimismo, se paga una parte del pasivo por compra de activo inmovilizado por la suma de S/. 5,000. 9. El 30.06. a continuación, se muestra el resumen de Planilla Mensual de Remuneraciones: REMUNERACIONES TOTALES
ONP
NETO A PAGAR
ESSALUD
S/. 7,000 S/. 910 S/. 6,090 S/. 630 Las remuneraciones se pagan vía transferencia de fondos de la cuenta corriente de la empresa a cuenta de los trabajadores. La distribución de los gastos de planilla se realiza de la siguiente forma: 70 % para Costo de Producción 20 % para Gastos istrativos 10 % para Gastos de ventas 10. El 30.06. se calcula la depreciación del mes en S/. 1,500 y la amortización en S/. 300. La distribución de la depreciación y amortización se realiza de la siguiente forma: 70 % para Costo de Producción 20 % para Gastos istrativos 10 % para Gastos de ventas 11. El 30.06. el área de producción nos informa que luego de haber efectuado el proceso productivo, se han obtenido 8,500 conservas que se encuentran listas para su venta. Asimismo, nos señala que como resultado del proceso se han obtenido desechos valorizados en S/. 901. 12. El 30.06. se efectúa la venta al crédito de 1,000 conservas a la empresa “MUNDO RUIZ” S.A.C. por la suma total de S/. 3,500 más IGV. El costo de ventas asciende a S/. 2,000. Se pide:
a. Registrar las operaciones contables, con sus cálculos auxiliares correspondientes b. Mayorizar las cuentas de las operaciones utilizadas c. Elaborar la hoja de trabajo d. Elaborar Estados Financieros: Estado de situación financiera y el Estado de Resultados por naturaleza y función. DESARROLLO
Libro Diario De la Empresa "RICOS DEL MAR" S.A.C. -----------------------------------01----------------------------------
60
S/. 7,000.00
COMPRAS
602 Materias primas 6021 Materias primas para productos manufacturados 42
S/. 7,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas X/X Por la compra de sardinas para la producción de conservas de pescado
-----------------------------------02----------------------------------
24
MATERIAS PRIMAS
S/. 7,000.00
241 Materias primas para productos manufacturados 61
S/. 7,000.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
612 Materias primas 6121 Materias primas para productos manufacturados X/X Por el ingreso de la materia prima al almacen
-----------------------------------03----------------------------------
60
COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6031 Materiales auxiliares
S/. 2,000.00
40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 360.00
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 42
S/. 2,360.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
4212 Emitidas X/X Por la compra de aceite vegetal para la produccion de conservas de pescado
-----------------------------------04----------------------------------
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
S/. 2,000.00
251 Materiales auxiliares 61
S/. 2,000.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
6131 Materiales auxiliares X/X Por el ingreso de materiales auxiliares al almacen
-----------------------------------05----------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 2,360.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10
S/. 2,360.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas X/X por el pago efectuado
-----------------------------------06----------------------------------
60
COMPRAS
S/. 600.00
604 Envases y embalajes 6041 Envases 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 108.00
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
S/. 708.00
X/X por la compra de latas para conservas
-----------------------------------07---------------------------------
26
ENVASES Y EMBALAJES
S/. 600.00
261 Envases 61
S/. 600.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
614 Envases y embalajes 6141 Envases X/X Por el ingreso de envases al almacen
-----------------------------------08---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 708.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 10
S/. 708.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
101 Caja X/X Por el pago efectuado
-----------------------------------09---------------------------------
60
S/. 700.00
COMPRAS
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6032 Suministros 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
S/. 126.00
40111 IGV - Cuenta propia 42
S/. 826.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas X/X Por la compra de combustible para las maquinarias
-----------------------------------10----------------------------------
25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252 Suministros
S/. 700.00
2521 Combustibles 61
S/. 700.00
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros x/x por el ingreso de suministros al almacen
-----------------------------------11---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 280.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10
S/. 280.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas X/X por el pago efectuado
-----------------------------------12----------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 7,000.00
612 Materias primas 6121 Materias primas para productos manufacturados 24
S/. 7,000.00
MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados X/X Por la salida de almacen de las sardinas
-----------------------------------13----------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 7,000.00
9211 MATERIAS PRIMAS 79
S/. 7,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacionde las sardinas al rpoceso productivo
-----------------------------------14----------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 2,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6131 Materiales auxiliares 25
S/. 2,000.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares X/X por la salida de almacen del aceite vegetal
-----------------------------------15---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 2,000.00
921 materiales auxiliares 79
S/. 2,000.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacion del aceite vegetal al proceso productivo
-----------------------------------16---------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 600.00
6141 Envases 26
S/. 600.00
ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases X/X Por la salida de almacen de los envases
-----------------------------------17---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 600.00
921 materiales auxiliares 79
S/. 600.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacion de los envases al proceso productivo
-----------------------------------18---------------------------------
61
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
S/. 700.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros 25
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
S/. 700.00
252 Suministros 2521 Combustibles x/x Por la salida de almacen de combustible
-----------------------------------19---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 700.00
921 materiales auxiliares 79
S/. 700.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la incorporacion de combustibles al proceso productivo
-----------------------------------20----------------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
S/. 1,000.00
636 Energía eléctrica 6361 agua 6363 Telefono 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/. 180.00
401 Gobierno central 40111 IGV - Cuenta propia 42
S/. 1,180.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas X/X Por la contabilizacion de los servicios publicos
-----------------------------------21----------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
922 costos indirectos de fabricacion 9221 servicios publicos 94
GASTOS ISTRATIVOS
941 gastos generales 95
GASTOS DE VENTA
S/. 1,000.00
951 gastos de publicidad 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S/. 1,000.00
X/X por la transferencia de los gastos de servicios publicos
-----------------------------------22---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 1,180.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4212 Emitidas 10
S/. 1,180.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras X/X por el pago efectuado
-----------------------------------23---------------------------------
63
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
S/. 300.00
634 Mantenimiento y reparaciones 6343 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 42
S/. 300.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
424 Honorarios por pagar X/X Por la contabilizacion de los honorarios por mantenimiento
-----------------------------------24---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 300.00
922 costos indirectos de fabricacion 9222 Mantenimiento 79
S/. 300.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X Por la transferencia al costo de produccion
-----------------------------------25---------------------------------
42
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
424 Honorarios por pagar
S/. 300.00
10
S/. 300.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras X/X por el pago efectuado
-----------------------------------26---------------------------------
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
S/. 8,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 12
S/. 8,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera X/X Por la cobranza de las facturas
-----------------------------------27----------------------------------
46
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
S/. 5,000.00
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10
S/. 5,000.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras X/X Por el pago pendiente de la compra del activo fijo
-----------------------------------28---------------------------------
62
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
S/. 7,630.00
621 Remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 627 Seguridad y previsión social 6271 Régimen de prestaciones de salud 40
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 Instituciones públicas 4031 ESSALUD 4032 ONP
S/. 1,540.00
41
S/. 6,090.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar X/X por el registro de planilla mensual
-----------------------------------29---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
S/. 5,341.00
921 costos indirectos de produccion 9216 Mano de obra 94
GASTOS ISTRATIVOS
S/. 1,526.00
941 gastos generales 95
GASTOS DE VENTA
S/. 763.00
951 gastos de publicidad 79
S/. 7,630.00
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X por la transferencia de desenbolso de planilla
-----------------------------------30---------------------------------
41
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
S/. 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar 10
S/. 6,090.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas X/X Por el pago de las remuneraciones del mes
-----------------------------------31---------------------------------
68
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 DEPRECIACION 6814 depreciacion de inmuebles, maquinaria y equipo - costo 68141 Edificaciones 68142 Maquinarias y equipos de explotación
S/. 1,800.00
68144 Muebles y enseres 68145 Equipos diversos 682 AMORTIZACION DE INTANGIBLES 6821 Amortizacion de intangibles - costo 68212 Patentes y propiedad industrial 39
S/. 1,800.00
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo 39131 Edificaciones 39132 Maquinarias y equipos de explotación 39134 Muebles y enseres 39135 Equipos diversos 392 Amortización acumulada 3921 Intangibles – Costo 39212 Patentes y propiedad industrial X/X por el registro de la depreciacion y amortizacion del mes
-----------------------------------32---------------------------------
92
COSTO DE PRODUCCION
922 costos indirecto de fabricación
S/. 1,260.00
9226 Depreciacion 94
GASTOS ISTRATIVOS
S/. 360.00
941 gastos generales 95
GASTOS DE VENTA
S/. 180.00
951 gastos de publicidad 79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos X/X por la transferencia de depreciación
-----------------------------------33---------------------------------
S/. 1,800.00
21
PRODUCTOS TERMINADOS
S/. 17,000.00
211 Productos manufacturados 2111 Conservas de pescado 22
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
S/. 901.00
222 Desechos y desperdicios 71
S/. 17,901.00
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variación de productos terminados 7111 Productos manufacturados X/X por el reconocimiento de los productos terminados
-----------------------------------34---------------------------------
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
S/. 4,130.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1212 Emitidas en cartera 40
S/. 630.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central 4011 Impuesto general a las ventas 40111 IGV - Cuenta propia 70
S/. 3,500.00
VENTAS
702 Productos terminados 7021 Productos manufacturados 70211 Terceros X/X por la venta de conservas del mes
-----------------------------------35---------------------------------
69
COSTO DE VENTAS
S/. 2,000.00
692 Productos terminados 6921 Productos manufacturados 69211 Terceros 21
PRODUCTOS TERMINADOS
S/. 2,000.00
211 Productos manufacturados 2111 Conservas de pescado X/X por el reconocimiento del costo de ventas
LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO CAJA 2360.00 8000.00 708.00 413.00 1180.00 300.00 5000.00 6090.00 S/. 8,000.00
S/. 16,051.00
12 CTAS POR COBRAR COMERC - TERCER 8000.00 4130.00
S/. 4,130.00
S/. 8,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 2000 17000.00
S/. 17,000.00
S/. 2,000.00
24 MATERIAS PRIMAS 7000.00
7000.00
S/. 7,000.00
S/. 7,000.00
25 MAT AUX, SUMINISTROS Y REPUESTOS 2000.00 2000 700.00 700
S/. 2,700.00
S/. 2,700.00
26 ENVASES 600.00
600
S/. 600.00
S/. 600.00
39 DEPRECIACION, AMORT Y AGOT ACUM 1800 S/. 1,800.00 40 TRIBUT, CONT Y APOR AL SPP Y SALUD 360.00 108.00 126.00 180.00 S/. 774.00
0.00
630
S/. 630.00
403 TRIB Y CON Y APOR SPP ESSALUD-ONP 1540
S/. 1,540.00
6090.00
41 REMUNERACIONES Y PART POR PAGAR 6090
S/. 6,090.00
S/. 6,090.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC TERC 2360.00 708.00 413.00 1180.00 300.00
7000 2360 708 826 1180 300 S/. 4,961.00
S/. 12,374.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERC 5000.00 S/. 5,000.00 60 COMPRAS 7000.00 2000.00 600.00 700.00 S/. 10,300.00
7000.00 2000.00 600.00 700.00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 7000 2000 600 700 S/. 10,300.00 62 GTOS DE PERSONAL DIREC Y GEREN
7630.00 S/. 7,630.00 63 GTOS DE SERV PRESTADOS POR TERC 1000.00 300.00 S/. 1,300.00 68 VALUACION Y DETER DE ACTIV Y PROV 1800.00
S/. 1,800.00
S/. 10,300.00
69 COSTO DE VENTAS 2000.00 S/. 2,000.00 70 VENTAS 3500
S/. 3,500.00 71 VARIACION DE LA PROD ALMACENADA 17901
S/. 17,901.00 79 CARGAS IMPUT A CTAS DE CSTS Y GSTS 7000 2000 600 700 1000 300 7630 1800
S/. 21,030.00 92 COSTOS DE PRODUCCION 7000.00 2000.00 600.00 700.00 700.00 300.00 5341.00 1260.00 S/. 17,901.00 94 GASTOS ISTRATIVOS
200.00 1526.00 360.00 S/. 2,086.00 95 GASTOS DE VENTAS 100.00 763.00 180.00 S/. 1,043.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
RICOS DEL MAR S.A.C Estado de Resultados por Función Al 30 de Junio de 2016 (En Nuevos Soles) Ventas Netas Total de Ingresos Brutos Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operativos Gastos de istración Gasto de ventas Utilidad Operativa Otros Ingresos Otros Gastos Resultados antes de Impto a la Renta Inpuesto a la Renta Pérdida Neta del Ejercicio
S/. 3500 3500 2000 1500 2086 1043 1629 0 0 1629 0 1629
Related Documents 2w1qw
Monografia Contabilidad Pesquera (1) 4e2v3o
July 2020 0
Contabilidad Pesquera 5p4l5r
April 2020 19
Monografia Contabilidad Gubernamental 3w6z66
September 2020 0
Monografia Contabilidad Agropecuaria 6dbv
February 2021 0
Monografia De Contabilidad Bancaria t3d6f
September 2020 0
Monografia Final De Contabilidad 6l4v5n
April 2021 0More Documents from "Michelle Dextre" 6a1o6h
Monografia Contabilidad Pesquera (1) 4e2v3o
July 2020 0
Arqueo De Caja.pdf 2v47r
December 2020 0
Problemas.hipotesis s6r1j
December 2019 29
La Cadena Fraternal Masonica 6s2l2p
November 2019 44
5.-trastornos De Personalidad Cluster C 36673
July 2021 0